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发布日期:2020/5/25 22:48:41  来源:  预览:180次
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减免税政策代码目录(有效)0525

减免税政策代码目录(有效)

说明:
1.
本表所列政策为税收法律法规规定、国务院制定或经国务院批准,由财政部、国家税务总局等中央机关发布的现行有效的减免税政策。地方政府或部门依照法律法规制定发布的适用于本地的减免税政策,以各地税务机关发布的内容为准。
2.
现行有效的减免税政策未在本表中单独列示的,在减免税业务办理过程中,可选用相应收入种类下减免政策大类为“支持其他各项事业”,减免政策小类为“其他”的减免性质代码。
3.
“减免性质代码”按减免收入种类、政策优惠领域类别细分政策条款编制代码,用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免性质代码”栏目的填报。享受增值税、消费税、营业税减免同时减免城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的,城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加相应代码可以采用增值税、消费税、营业税政策相应减免性质代码。
4.
未列明“优惠条款”的,表示政策对当前行对应税种全文适用同一代码。
5.
“减免项目名称”是减免税政策条款的简称,用于减免税申报、备案、核准、减免退税等业务事项办理中“减免项目”等栏目的填报。
6.
“关联政策条款”列有政策的,表示所列政策与当前行政策条款属同一减免项目,办理相应减免税事项采用当前行减免性质代码。
7.
本表将根据政策发布、废止等调整情况,适时更新。

序号

收入种类

减免政策大类

减免政策小类

减免性质代码

政策名称

优惠条款

减免项目名称

关联政策条款

1

增值税

改善民生

提高居民收入

01010503

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75

鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

2

增值税

改善民生

提高居民收入

01010504

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137

蔬菜免征增值税优惠

3

增值税

改善民生

救灾及重建

01011606

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198

第二条第(二)项

救灾救济粮免征增值税优惠

《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》 国税发〔2001〕131

4

增值税

改善民生

救灾及重建

01011607

《财政部  税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》  财政部 税务总局公告2020年第13

对湖北省的小规模纳税人免征增值税

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第24

5

增值税

改善民生

救灾及重建

01011608

《财政部  税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》  财政部 税务总局公告2020年第13

对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第24

6

增值税

改善民生

住房

01011701

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36

附件3第一条第(十五)款

个人销售自建自用住房免征增值税优惠

7

增值税

改善民生

住房

01011702

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十四)款

为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠

8

增值税

改善民生

住房

01011703

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第五条

个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税优惠

9

增值税

改善民生

住房

01011705

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件2第一条第(九)款第6

个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税

10

增值税

改善民生

住房

01011706

《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第61

第七条

公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠

11

增值税

改善民生

军转择业

01011806

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十九)款第2

随军家属从事个体经营免征增值税优惠

12

增值税

改善民生

军转择业

01011807

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(四十)款第1

军转干部从事个体经营免征增值税优惠

13

增值税

改善民生

军转择业

01011809

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十九)款第1

企业安置随军家属免征增值税优惠

14

增值税

改善民生

军转择业

01011810

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(四十)款第2

企业安置军转干部免征增值税优惠

15

增值税

改善民生

军转择业

01011813

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201921

第一条

退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠

16

增值税

改善民生

军转择业

01011814

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201921

第二条

企业招用退役士兵扣减增值税优惠

17

增值税

改善民生

社会保障

01012702

《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》 财税字〔199460

第二条

残疾人专用物品免征增值税优惠

18

增值税

改善民生

社会保障

01012707

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538

第十五条第(六)项

残疾人专用物品免征增值税优惠

19

增值税

改善民生

社会保障

01012708

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(一)款

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠

20

增值税

改善民生

社会保障

01012709

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二)款

养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

21

增值税

改善民生

社会保障

01012710

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三)款

残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠

22

增值税

改善民生

社会保障

01012711

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(四)款

婚姻介绍服务免征增值税优惠

23

增值税

改善民生

社会保障

01012712

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(五)款

殡葬服务免征增值税优惠

24

增值税

改善民生

社会保障

01012713

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十九)款第5

住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠

25

增值税

改善民生

社会保障

01012714

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十一)款

家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠

26

增值税

改善民生

社会保障

01012715

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(六)款

残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠

27

增值税

改善民生

社会保障

01012716

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔201652

第一、三条

安置残疾人就业增值税即征即退

28

增值税

改善民生

社会保障

01012717

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔201652

第八条

残疾人个人提供劳务免征增值税优惠

29

增值税

改善民生

社会保障

01012718

《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔201894

第一条

社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税

30

增值税

改善民生

社会保障

01012719

《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔201895

第一条

社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中,提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入,免征增值税

31

增值税

改善民生

社会保障

01012720

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(一)款

社区养老服务免征增值税优惠

32

增值税

改善民生

社会保障

01012721

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(一)款

社区托育服务免征增值税优惠

33

增值税

改善民生

社会保障

01012722

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(一)款

社区家政服务免征增值税优惠

34

增值税

改善民生

社会保障

01012723

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第四条

符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠

35

增值税

改善民生

再就业扶持

01013610

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201922

第一条

建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税

36

增值税

改善民生

再就业扶持

01013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201922

第一条

登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税

37

增值税

改善民生

再就业扶持

01013612

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201922

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税

38

增值税

改善民生

再就业扶持

01013613

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201922

第二条

企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税

39

增值税

改善民生

其他

01019902

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999198

第一条

粮食免征增值税优惠

40

增值税

改善民生

其他

01019905

《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔201438

储备大豆免征增值税优惠

41

增值税

改善民生

其他

01019906

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999198

第五条

政府储备食用植物油免征增值税优惠

42

增值税

改善民生

其他

01019907

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十二)款

福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠

43

增值税

改善民生

其他

01019908

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十六)款

涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠

44

增值税

改善民生

其他

01019910

《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第83

第一条

边销茶免征增值税优惠

45

增值税

鼓励高新技术

技术转让

01021203

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十六)款

技术转让、技术开发免征增值税优惠

46

增值税

鼓励高新技术

科技发展

01021906

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》 财税〔2018120

第一条

科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税

47

增值税

鼓励高新技术

自主创新

01024103

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011100

软件产品增值税即征即退

48

增值税

促进区域发展

两岸交流

01032103

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十七)款

台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠

49

增值税

促进区域发展

西部开发

01033303

《财政部 国家税务总局关于继续执行新疆国际大巴扎项目增值税政策的通知》 财税〔201736

从事与新疆国际大巴扎项目有关的营改增应税业务免征增值税

50

增值税

促进区域发展

其他

01039901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔201451

第二条

横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠

51

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041501

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十四)款

符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

52

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041504

《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》 财税〔201891

第一条

小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(1000万以下)

53

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041506

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

农户小额贷款利息免征增值税优惠

54

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041507

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(100万以下)

55

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041508

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

农户融资担保、再担保免征增值税优惠

56

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041509

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠

57

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042804

《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则><中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65

第一条

小微企业免征增值税优惠

58

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042806

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

小规模纳税人免征增值税(月销售额2-3万元)

59

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042807

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

小规模纳税人免征增值税(月销售额3-10万元)

60

增值税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

01045301

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔201352

小微企业免征增值税优惠(货物及劳务)

61

增值税

转制升级

企业发展

01052402

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011116

第一条

资产重组免征增值税优惠

62

增值税

转制升级

企业发展

01052403

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔201353

第三条

资产重组免征增值税优惠

63

增值税

转制升级

其他

01059901

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔201113

第一、二条

资产重组免征增值税优惠

64

增值税

节能环保

资源综合利用

01064001

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010110

第一条第(二)项

合同能源管理项目免征增值税优惠

65

增值税

节能环保

资源综合利用

01064007

《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔200197

污水处理费免征增值税优惠

66

增值税

节能环保

资源综合利用

01064017

《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔201573

新型墙体材料增值税即征即退

67

增值税

节能环保

资源综合利用

01064018

《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔201574

风力发电增值税即征即退

68

增值税

节能环保

资源综合利用

01064019

《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔201578

资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

《财政部?税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第90

69

增值税

节能环保

资源综合利用

01064021

《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔201938

第一条

供热企业免征增值税优惠

70

增值税

节能环保

其他

01069902

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十七)款

合同能源管理项目免征增值税优惠

71

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081501

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003141

第二条第4

被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠

72

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081502

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔20085

黄金期货交易免征增值税优惠

73

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081503

《财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》 财税〔2010108

上海期货保税交割免征增值税优惠

74

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081505

《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 财税〔200665

钻石交易免征增值税优惠

75

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081506

《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》 财税〔201535

原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策

76

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081507

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十九)款第3

国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠

77

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081508

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十九)款第6

外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠

78

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081509

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十九)款第7

统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠

79

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081510

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十)款

被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠

80

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081511

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十二)款第2

香港市场投资者(包括单位和个人)通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠

81

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081512

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十二)款第3

香港市场投资者(包括单位和个人)通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠

82

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081513

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十二)款第4

证券投资基金(封闭式证券投资基金,开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠

83

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081515

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十三)款

适用财税〔201636号文件规定的金融同业往来利息收入(不含财税〔201646号、财税〔201670号文件规定的免税收入)增值税优惠

84

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081517

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十二)款第1

合格境外投资者(简称QFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第4QFII部分

85

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081518

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十二)款第5

个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第1

86

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081519

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十九)款第4

人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠

87

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081520

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔20085

黄金期货交易增值税即征即退

88

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081521

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》 财税〔201646

第一条

适用财税〔201646号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

89

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081522

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔201670

第一、二、三条

适用财税〔201670号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

90

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081523

《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》 财税〔201683

第三条

邮政代理金融收入免征增值税优惠

91

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081524

《财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知》 财税〔2018108

第一条

境外机构投资境内债券市场的债券利息收入免征增值税优惠

92

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083901

《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔200321

第二条

金融资产管理公司免征增值税优惠

93

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083903

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔200110

金融资产管理公司免征增值税优惠

94

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083904

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003212

第二条第4项、第三条第4项、第四条第4

金融资产管理公司免征增值税优惠

95

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083907

《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔201297

熊猫普制金币免征增值税优惠

96

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083911

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔201356

金融资产管理公司免征增值税优惠

97

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083913

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十一)款

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠

98

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083916

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第二条第(二)款

有形动产融资租赁服务增值税即征即退

99

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083917

《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》 财税〔201920

第三条

企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税优惠

100

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083918

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52

第三条第三款

对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入,三年内暂免征收增值税。

101

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083920

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔201670

第四条

对人民币合格境外机构投资者(RQFII)委托境内公司在我国从事证券买卖业务,以及经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入免征增值税

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第4RQFII部分

102

增值税

支持三农

金融市场

01091504

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税

103

增值税

支持三农

肥料饲料

01092202

《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001121

饲料产品免征增值税优惠

104

增值税

支持三农

肥料饲料

01092203

《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔200856

有机肥免征增值税优惠

105

增值税

支持三农

肥料饲料

01092212

《财政部 国家税务总局关于豆粕等粕类产品征免增值税政策的通知》 财税〔200130

饲料产品免征增值税优惠

106

增值税

支持三农

农村建设

01092301

《财政部 国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知》 财税〔200289

农业生产资料免征增值税优惠

107

增值税

支持三农

农村建设

01092303

《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔199847

农村电网维护费免征增值税优惠

108

增值税

支持三农

农村建设

01092311

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔200881

第一、二、三条

农民专业合作社免征增值税优惠

109

增值税

支持三农

农村建设

01092312

《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001113

农业生产资料免征增值税优惠

110

增值税

支持三农

农村建设

01092313

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十)款

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

111

增值税

支持三农

农村建设

01092316

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 财税〔201758

第四条

承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

112

增值税

支持三农

农村建设

01092317

《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第67

第四条

农村饮水安全工程免征增值税优惠

113

增值税

支持三农

其他

01099901

《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔200783

滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

114

增值税

支持三农

其他

01099903

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十五)款

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

115

增值税

支持三农

其他

01099904

《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第2号)

第一条

将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

116

增值税

支持文化教育体育

教育

01101401

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔200439

第一条第7

特殊教育校办企业增值税优惠

117

增值税

支持文化教育体育

教育

01101402

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(八)款

从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠

118

增值税

支持文化教育体育

教育

01101403

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(九)款

学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠

119

增值税

支持文化教育体育

教育

01101404

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十九)款第2

国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠

120

增值税

支持文化教育体育

教育

01101405

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十九)款

政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠

121

增值税

支持文化教育体育

教育

01101406

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十)款

政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠

122

增值税

支持文化教育体育

教育

01101407

《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔201682

第二、三条

高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税 高校学生公寓住宿费收入免征增值税

123

增值税

支持文化教育体育

体育

01102902

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(一)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的分成收入免征增值税

124

增值税

支持文化教育体育

体育

01102903

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(二)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的赞助收入、特许权收入、销售门票收入免征增值税

125

增值税

支持文化教育体育

体育

01102904

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(三)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的发行纪念邮票、纪念币收入免征增值税

126

增值税

支持文化教育体育

体育

01102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(四)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的媒体收入免征增值税

127

增值税

支持文化教育体育

体育

01102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会向分支机构划拨所获赞助物资免征增值税

128

增值税

支持文化教育体育

体育

01102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征增值税

129

增值税

支持文化教育体育

体育

01102908

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(十四)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入免征增值税

130

增值税

支持文化教育体育

体育

01102909

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的收入免征增值税(除转播权收入)

131

增值税

支持文化教育体育

体育

01102910

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(三)款

对国际奥委会取得的转播权收入免征增值税

132

增值税

支持文化教育体育

体育

01102911

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(四)款

对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征增值税

133

增值税

支持文化教育体育

体育

01102912

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征增值税

134

增值税

支持文化教育体育

体育

01102913

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(六)款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征增值税

135

增值税

支持文化教育体育

体育

01102914

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第三条第(二)款

企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务免征增值税(免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定)

《财政部 税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》 财税〔20196

136

增值税

支持文化教育体育

体育

01102915

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第三条第(九)款

免征参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税

137

增值税

支持文化教育体育

体育

01102916

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第三条第(五)款

对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税

138

增值税

支持文化教育体育

体育

01102917

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第三条第(六)款

对中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税

139

增值税

支持文化教育体育

体育

01102918

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018119

第一条第(一)项

对执委会取得的电视转播权销售分成收入、国际军事体育理事会世界赞助计划分成收入,免征应缴纳的增值税

140

增值税

支持文化教育体育

体育

01102919

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018119

第一条第(二)项

对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产特许权收入和销售门票收入,免征应缴纳的增值税

141

增值税

支持文化教育体育

体育

01102920

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018119

第一条第(三)项

对执委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征应缴纳的增值税

142

增值税

支持文化教育体育

体育

01102921

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018119

第一条第(四)项

对执委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征应缴纳的增值税

143

增值税

支持文化教育体育

体育

01102922

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018119

第一条第(五)项

对执委会赛后出让资产取得的收入,免征应缴纳的增值税

144

增值税

支持文化教育体育

体育

01102923

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92

第二条

奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频道服务公司、国际奥委会电视与市场开发服务公司、奥林匹克文化与遗产基金、官方计时公司取得的与北京冬奥会有关的收入,免征增值税

145

增值税

支持文化教育体育

体育

01102924

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92

第三条

对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务,免征增值税

146

增值税

支持文化教育体育

体育

01102925

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第一条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税

147

增值税

支持文化教育体育

体育

01102926

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第二条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税

148

增值税

支持文化教育体育

体育

01102927

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第三条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税

149

增值税

支持文化教育体育

体育

01102928

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第四条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税

150

增值税

支持文化教育体育

体育

01102929

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第五条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会按亚洲奥林匹克理事会、亚洲残疾人奥林匹克委员会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税

151

增值税

支持文化教育体育

体育

01102930

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第六条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税

152

增值税

支持文化教育体育

体育

01102931

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18

第十条

对企业根据赞助协议向组委会免费提供的与杭州亚运会有关的服务,免征增值税

153

增值税

支持文化教育体育

体育

01102932

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第一条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入(货物和资金),免征增值税

154

增值税

支持文化教育体育

体育

01102933

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第二条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产(如标志)特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入,免征增值税

155

增值税

支持文化教育体育

体育

01102934

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第三条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入,免征增值税

156

增值税

支持文化教育体育

体育

01102935

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第四条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入,免征增值税

157

增值税

支持文化教育体育

体育

01102936

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第五条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会按国际大学生体育联合会、国际中学生体育联合会、亚洲奥林匹克理事会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入,免征增值税

158

增值税

支持文化教育体育

体育

01102937

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19

第六条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会赛后出让资产取得的收入,免征增值税

159

增值税

支持文化教育体育

文化

01103203

《财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔199869

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

160

增值税

支持文化教育体育

文化

01103207

《财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔199868

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

161

增值税

支持文化教育体育

文化

01103208

《财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔199867

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

162

增值税

支持文化教育体育

文化

01103209

《财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999255

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

163

增值税

支持文化教育体育

文化

01103210

《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔200469

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

164

增值税

支持文化教育体育

文化

01103211

《财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔199766

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

165

增值税

支持文化教育体育

文化

01103215

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔20113

文化事业单位转制免征增值税优惠

166

增值税

支持文化教育体育

文化

01103216

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔201127

文化事业单位转制免征增值税优惠

167

增值税

支持文化教育体育

文化

01103217

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011120

文化事业单位转制免征增值税优惠

168

增值税

支持文化教育体育

文化

01103227

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十一)款

纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠

169

增值税

支持文化教育体育

文化

01103228

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十二)款

寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠

170

增值税

支持文化教育体育

文化

01103230

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十四)款

个人转让著作权免征增值税优惠

171

增值税

支持文化教育体育

文化

01103232

《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》 财税〔201853

第二条

图书批发、零售环节免征增值税优惠

172

增值税

支持文化教育体育

文化

01103233

《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》 财税〔201853

第三条

对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠

173

增值税

支持文化教育体育

文化

01103234

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》 财税〔201838

第一条

动漫企业增值税即征即退

174

增值税

支持文化教育体育

文化

01103235

《财政部 税务总局关于延续动漫产业增值税政策的通知》 财税〔201838

第二条

动漫企业增值税即征即退

175

增值税

支持文化教育体育

文化

01103236

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔201916

第一条第(三)项

转制文化企业党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税

176

增值税

支持文化教育体育

文化

01103237

《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 财税〔201917

第一条

电影产业免征增值税优惠

177

增值税

支持文化教育体育

文化

01103238

《财政部 税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的通知》 财税〔201917

第二条

有线电视基本收视费免征增值税优惠

178

增值税

支持文化教育体育

文化

01103239

《财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第25

第一条

电影放映服务取得的收入免征增值税

179

增值税

支持其他各项事业

飞机制造

01120401

《财政部 国家税务总局关于飞机维修增值税问题的通知》 财税〔2000102

飞机维修劳务增值税即征即退

180

增值税

支持其他各项事业

公益

01120601

《财政部 税务总局 国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第55

第一条

扶贫货物捐赠免征增值税

181

增值税

支持其他各项事业

公益

01120602

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第三条

纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入免征增值税

182

增值税

支持其他各项事业

公益

01120603

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第五条

疫情防控期间,提供公共交通运输服务取得的收入免征增值税

183

增值税

支持其他各项事业

公益

01120604

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第五条

疫情防控期间,提供生活服务取得的收入免征增值税

184

增值税

支持其他各项事业

公益

01120605

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第五条

疫情防控期间,为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税

185

增值税

支持其他各项事业

公益

01120606

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第9

第三条

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠免征增值税

186

增值税

支持其他各项事业

国防建设

01120706

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十三)款

军队空余房产租赁收入免征增值税优惠

187

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121301

《财政部 国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》 财税〔200154

铁路货车修理免征增值税优惠

188

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121310

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十八)款

国际货物运输代理服务免征增值税优惠

189

增值税

支持其他各项事业

交通运输

01121311

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第二条第(一)款

管道运输服务增值税即征即退

190

增值税

支持其他各项事业

商品储备

01122601

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(二十五)款

国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠

191

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123406

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(七)款

医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠

192

增值税

支持其他各项事业

医疗卫生

01123408

《财政部 税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第73

第一条

抗艾滋病药品免征增值税优惠

193

增值税

支持其他各项事业

无偿援助

01124302

《财政部 国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》 财税〔20022

无偿援助项目免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》(财税〔200513号)

194

增值税

支持其他各项事业

其他

01129901

《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》 财税〔200386

第二、四条

铂金增值税即征即退

195

增值税

支持其他各项事业

其他

01129902

《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔20099

第二条(一)、(二)项

销售旧货(不含二手车经销)、已使用固定资产减征增值税

196

增值税

支持其他各项事业

其他

01129907

《财政部 国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》 财税〔2002142

第一、二条

黄金交易免征增值税优惠

《国家税务总局关于印发<黄金交易增值税征收管理办法>的通知》 国税发明电﹝200247

197

增值税

支持其他各项事业

其他

01129914

《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》 财税〔201215

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

198

增值税

支持其他各项事业

其他

01129916

《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于配售出口黄金有关税收规定的通知》 财税〔20003

第二条

黄金交易免征增值税优惠

199

增值税

支持其他各项事业

其他

01129917

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004167

购置增值税税控系统专用设备抵减增值税

200

增值税

支持其他各项事业

其他

01129924

《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》 财税〔201457

第一条

已使用固定资产减征增值税

201

增值税

支持其他各项事业

其他

01129927

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十七)款

土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者免征增值税优惠

202

增值税

支持其他各项事业

其他

01129928

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(三十八)款

县级以上地方人民政府或自然资源行政主管部门出让、转让或收回自然资源使用权(不含土地使用权)免征增值税优惠

203

增值税

支持其他各项事业

其他

01129931

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件3第一条第(十三)款

行政单位之外的其他单位收取的符合条件的政府性基金和行政事业性收费免征增值税优惠

204

增值税

支持其他各项事业

其他

01129932

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔201636

附件2第一条第(九)款第2

公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税

205

增值税

支持其他各项事业

其他

01129933

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔201790

第八条

社会团体会费免征增值税优惠

206

增值税

支持其他各项事业

其他

01129934

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999198

第二条第(三)项

水库移民口粮免征增值税优惠

207

增值税

支持其他各项事业

其他

01129935

《财政部 税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第17

二手车经销减征增值税(3%减按0.5%

208

增值税

支持其他各项事业

其他

01129999

《财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2013106

《附件3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第一条第(一)款

个人转让著作权免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999264

第二条

血站免征增值税优惠

《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔200042

第一条第(三)项、第二条第(一)项

医疗卫生机构免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538

第十五条第(二)、(七)项

避孕药品和用具免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538

第十五条第(三)项

古旧图书免征增值税优惠

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538

第十五条第(一)项

自产农产品免征增值税优惠

其他

其他

209

消费税

促进区域发展

其他

02039901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔201451

第二条

横琴、平潭区内企业销售货物免征消费税

210

消费税

节能环保

环境保护

02061003

《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔201516

第二条第一款

节能环保电池免税

211

消费税

节能环保

环境保护

02061004

《财政部 国家税务总局关于对电池 涂料征收消费税的通知》 财税〔201516

第二条第三款

节能环保涂料免税

212

消费税

节能环保

资源综合利用

02064001

《财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知》 财税〔2010118

第一条

废动植物油生产纯生物柴油免税

213

消费税

节能环保

资源综合利用

02064005

《财政部 税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知》 财税〔2018144

用废矿物油生产的工业油料免税

《财政部 国家税务总局关于对废矿物油再生油品免征消费税的通知》 财税〔2013105

214

消费税

支持文化教育体育

体育

02102901

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(八)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征消费税

215

消费税

支持文化教育体育

体育

02102902

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(十二)款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会委托加工生产的高档化妆品免征消费税

216

消费税

支持文化教育体育

体育

02102903

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征消费税

217

消费税

支持文化教育体育

体育

02102904

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(四)款

对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征消费税

218

消费税

支持文化教育体育

体育

02102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征消费税

219

消费税

支持文化教育体育

体育

02102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(六)款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征消费税

220

消费税

支持文化教育体育

体育

02102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92

第三条

对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务,免征消费税

221

消费税

支持其他各项事业

公益

02120601

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第9

第三条

支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠免征消费税

222

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125204

《财政部 国家税务总局关于对成品油生产企业生产自用油免征消费税的通知》 财税〔201098

第一条

生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税

223

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125205

《财政部 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知》 财税〔201187

第二条

自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税

224

消费税

支持其他各项事业

成品油

02125207

《财政部 国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》 财税〔2008168

第四条

用已税汽油生产的乙醇汽油免税

225

消费税

支持其他各项事业

其他

02129999

其他

其他

226

营业税

改善民生

住房

03011702

《财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》 财税〔2000125

第一条

按政府规定价格出租公有住房和廉租住房免征营业税

227

营业税

改善民生

住房

03011707

《财政部 国家税务总局关于住房公积金管理中心有关税收政策的通知》 财税〔200094

第一条

住房公积金管理中心委托银行发放个人住房贷款收入免征营业税

228

营业税

改善民生

住房

03011708

《财政部 国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知》 财税〔201294

第一条

经批准改制的铁路房建生活单位为铁道部所属铁路局及国有铁路运输控股公司提供营业税应税劳务取得的收入免征营业税

229

营业税

改善民生

住房

03011711

《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔201362

第二条

个人自建自用住房,销售时免征营业税

230

营业税

改善民生

住房

03011713

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009111

第二条

个人无偿赠与不动产、土地使用权符合特定条件的暂免征收营业税

231

营业税

改善民生

住房

03011714

《财政部 国家税务总局关于职业教育等营业税若干政策问题的通知》 财税〔201362

第二条

企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房的收入暂免征收营业税

232

营业税

改善民生

住房

03011715

《财政部 国家税务总局关于调整个人住房转让营业税政策的通知》 财税〔201539

第一条

个人销售普通住宅营业税减免

233

营业税

改善民生

住房

03011717

《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》 财税〔201623

第二条

个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的免征营业税

234

营业税

改善民生

军转择业

03011803

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔200084

第一条

安置随军家属就业新办企业免征营业税

235

营业税

改善民生

军转择业

03011804

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔200326

第一条

自主择业军队转业干部从事个体经营免征营业税

236

营业税

改善民生

军转择业

03011806

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔200084

第二条

随军家属从事个体经营免征营业税

237

营业税

改善民生

军转择业

03011807

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔200326

第二条


安置自主择业军转干部新办企业免征营业税

238

营业税

改善民生

社会保障

03012701

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔200792

第一条第一款

安置残疾人就业企业减征营业税

239

营业税

改善民生

社会保障

03012704

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(一)项

托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税

240

营业税

改善民生

社会保障

03012705

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014118

第二条

养老机构提供的养老服务免征营业税

241

营业税

改善民生

社会保障

03012706

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》 财税〔200792

第三条第一款

残疾人个人提供劳务免征营业税

242

营业税

改善民生

社会保障

03012707

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(一)项

婚姻介绍免征营业税

243

营业税

改善民生

社会保障

03012708

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(一)项

殡葬服务免征营业税

244

营业税

改善民生

再就业扶持

03013604

《财政部 国家税务总局关于外派海员等劳务免征营业税的通知》 财税〔201254

第一条第二款

外派海员劳务免征营业税

245

营业税

改善民生

其他

03019901

《财政部 国家税务总局关于世行贷款粮食流通项目建筑安装工程和服务收入免征营业税的通知》 财税字〔199887

第一条

世行贷款粮食流通项目免征营业税

246

营业税

促进区域发展

东部发展

03030301

《财政部 国家税务总局关于上海建设国际金融和国际航运中心营业税政策的通知》 财税〔200991

第三条

注册在上海的保险企业从事国际航运保险业务取得的收入免征营业税

247

营业税

促进区域发展

东部发展

03030302

《财政部 国家税务总局关于深圳前海国际航运保险业务营业税免税政策的通知》 财税〔2010115

第一条

对注册在深圳市的保险企业向注册在前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税

248

营业税

促进区域发展

东部发展

03030303

《财政部 国家税务总局关于天津北方国际航运中心核心功能区营业税政策的通知》 财税〔201168

第三条

注册在天津的保险企业从事国际航运保险业务收入免征营业税

249

营业税

促进区域发展

两岸交流

03032104

《财政部 国家税务总局关于福建省平潭综合实验区营业税政策的通知》 财税〔201260

第二条

注册在平潭的保险企业向注册在平潭的企业提供国际航运保险服务取得的收入免征营业税

250

营业税

促进小微企业发展

金融市场

03041502

《工业和信息化部 国家税务总局关于中小企业信用担保机构免征营业税审批事项取消后有关问题的通知》 工信部联企业〔2015286

第一条

中小企业信用担保机构免征营业税

251

营业税

促进小微企业发展

未达起征点

03042802

《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则><中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65

第二条

未达起征点免征营业税

252

营业税

促进小微企业发展

免征增值税和营业税政策

03045301

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔201352

第一条

营业额不超过2万元的企业或非企业性单位暂免征收营业税

253

营业税

转制升级

企业发展

03052401

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔201353

第三条

中国邮政转制公司之间进行资产置换免征营业税

254

营业税

转制升级

企业重组改制

03052501

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011116

第一条

中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制邮政公司向各省邮政速递物流有限公司转移资产免征营业税

255

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081502

《财政部 国家税务总局关于对保险公司开办个人投资分红保险业务取得的保费收入免征营业税的通知》 财税字〔1996102

第一条

个人投资分红保险业务免征营业税

256

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081503

《财政部 国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知》 财税〔200078

第一条

外汇管理部门委托金融机构发放的外汇贷款利息收入免征营业税

257

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081505

《财政部 国家税务总局关于国债转贷利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999220

第一条

专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

258

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081519

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003141

第二条第4

被撤销金融机构清偿债务免征营业税

259

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081520

《财政部 国家税务总局关于国有独资商业银行国家开发银行承购金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征税收问题的通知》 财税〔2001152

第一条

国有独资商业银行、国家开发银行购买金融资产管理公司发行的专项债券利息收入免征营业税

260

营业税

支持金融资本市场

金融市场

03081521

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔201481

第三条第2

内地个人投资者通过沪港通买卖香港联交所上市股票取得的差价收入,免征收营业税

261

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083901

《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔200321

第二条

国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征营业税

262

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083902

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009111

第一条

个人从事外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税

263

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083904

《财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知》 财税〔2005155

第一条

合格境外机构投资者证券买卖业务差价收入免征营业税

264

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083907

《财政部 国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔200275

第一条

全国社会保障基金有关收入免征营业税

265

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083908

《财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》 财税〔200478

第一条

证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入免征营业税

266

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083910

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔200110

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

267

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083913

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际(集团)有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003212

第二条第4

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

268

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083914

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(七)项

境内保险机构为出口货物提供的保险产品免征营业税

269

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083916

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔201356

第一、二条

金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征营业税

270

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083917

《财政部关于金融资产管理公司接受以物抵债资产过户税费问题的通知》 财金〔2001189

第一条

资产公司接受相关国有银行的不良债权,免征转让该不动产和利用该不动产从事融资租赁业务应缴纳的营业税

271

营业税

支持金融资本市场

资本市场

03083918

《财政部 国家税务总局关于一年期以上返还性人身保险产品营业税免税政策的通知》 财税〔201586

第一条

一年期以上返还性人身保险免征营业税

272

营业税

支持三农

金融市场

03091506

《财政部 国家税务总局关于对国际农发基金贷款回收利息税收问题的批复》 财税字〔1995108

第一条

国际农发基金贷款利息收入免征营业税

273

营业税

支持三农

农村建设

03092303

《财政部 国家税务总局关于对农村合作基金会专项贷款利息收入免征营业税的通知》 财税字〔1999303

第一条

地方商业银行转贷用于清偿农村合作基金会债务的专项贷款利息收入免征营业税

274

营业税

支持三农

农村建设

03092304

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(五)项

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征营业税

275

营业税

支持三农

其他

03099903

《财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知》 财税字〔19942

第三条

土地使用权转让给农业生产者免征营业税

276

营业税

支持文化教育体育

教育

03101402

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔200439

第一条

从事学历教育的学校提供教育劳务免征营业税

277

营业税

支持文化教育体育

教育

03101404

《中国人民银行 财政部 教育部 国家税务总局关于进一步推进国家助学贷款业务发展的通知》 银发〔2001245

第三条

国家助学贷款利息收入免征营业税

278

营业税

支持文化教育体育

教育

03101406

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔200439

第一条


进修班、培训班取得收入免征营业税

279

营业税

支持文化教育体育

教育

03101407

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔200439

第一条

职业学校设立企业从事服务免征营业税

280

营业税

支持文化教育体育

体育

03102901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第三届亚洲沙滩运动会税收政策的通知》 财税〔201111

第一条1-5

第三届亚洲沙滩运动会营业税优惠政策

281

营业税

支持文化教育体育

体育

03102903

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第16届亚洲运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔200994

第一条1-6

16届亚洲运动会等三项国际综合运动会营业税优惠政策

282

营业税

支持文化教育体育

体育

03102904

《财政部 海关总署 国家税务总局关于第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会税收政策的通知》 财税〔201311

第一条1-6

第二届夏季青年奥林匹克运动会等三项国际综合运动会营业税优惠政策

283

营业税

支持文化教育体育

文化

03103201

《财政部 国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》 财税〔2005180

第一条1-2

2010年上海世博会营业税优惠政策

284

营业税

支持文化教育体育

文化

03103211

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(六)项

宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入免征营业税;纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆举办文化活动的门票收入免征营业税

285

营业税

支持文化教育体育

文化

03103212

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(四)项

学校和其他教育机构提供的教育劳务免征营业税

286

营业税

支持文化教育体育

文化

03103223

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014118

第一条

纳税人为境外单位或个人在境外提供文物、遗址等的修复保护服务,免征营业税

287

营业税

支持文化教育体育

文化

03103224

《财政部 国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知》 财税〔2014118

第一条

纳税人为境外单位或个人在境外提供的纳入国家级非物质文化遗产名录的传统医药诊疗保健服务免征营业税

288

营业税

支持文化教育体育

文化

03103225

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(四)项

学生勤工俭学提供的劳务免征营业税

289

营业税

支持其他各项事业

国防建设

03120701

《财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知》 财税〔2004123

第一条

部队空余房产租赁免征营业税

290

营业税

支持其他各项事业

交通运输

03121301

《财政部 国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知》 财税〔200577

第一条

公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入减按3%的税率征收营业税

291

营业税

支持其他各项事业

商品储备

03122601

《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔200523

第一条

免征国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的营业税

292

营业税

支持其他各项事业

医疗卫生

03123401

《中华人民共和国营业税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第540

第八条第(三)项

医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税

293

营业税

支持其他各项事业

其他

03129907

《财政部 国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知》 财税〔2004167

第二条

营业税纳税人购进税控收款机抵免营业税

294

营业税

支持其他各项事业

其他

03129908

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔200824

第二条

对个人出租住房,不区分用途,在3%税率的基础上减半征收营业税

295

营业税

支持其他各项事业

其他

03129910

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009111

第三条

境外提供建筑业、文化体育业劳务暂免征收营业税

296

营业税

支持其他各项事业

其他

03129911

《财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》 财税〔2009111

第五条

符合条件的行政事业性收费和政府性基金暂免征收营业税

297

营业税

支持其他各项事业

其他

03129999

其他

其他

298

企业所得税

改善民生

军转择业

04011803

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201921

第二条

扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

299

企业所得税

改善民生

社会保障

04012704

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十条第二款

安置残疾人员所支付的工资加计扣除

300

企业所得税

改善民生

社会保障

04012705

《财政部 国家税务总局 民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的通知》 财税〔2016111

第一条

符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

301

企业所得税

改善民生

社会保障

04012706

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76

第一条第(二)款

取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入

302

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201922

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税

303

企业所得税

改善民生

再就业扶持

04013612

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201922

第二条

企业招用登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税

304

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021201

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第四款

符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知》(财税〔2010111号)
2.
《财政部 国家税务总局关于推广中关村国家自主创新示范区税收试点政策有关问题的通知》(财税〔201562号)第二条
3.
《财政部 国家税务总局关于将国家自主创业示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015116号)第二条
4.
《国家税务总局关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第82号)

305

企业所得税

鼓励高新技术

技术转让

04021203

《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》 财税〔2015116

第一条

投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

306

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021907

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第一条

线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔201649

307

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021913

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第二条

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

308

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021914

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第三条

新办集成电路设计企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔201649号,《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68

309

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021915

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第四条

国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税

310

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021916

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第二条

投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

311

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021917

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第二条

线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔201649

312

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021918

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第二条

投资额超过80亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔201649

313

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021919

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第三条

符合条件的软件企业减免企业所得税

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税〔201649号,《财政部 税务总局关于集成电路设计和软件产业企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第68

314

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021920

《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔201227

第四条

国家规划布局内集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税

315

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021921

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔20156

第一条

符合条件的集成电路封装、测试企业定期减免企业所得税

316

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021922

《财政部 国家税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于进一步鼓励集成电路产业发展企业所得税政策的通知》 财税〔20156

第一条

符合条件的集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业定期减免企业所得税

317

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021923

《财政部 税务总局 科技部关于提高科技型中小企业研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔201734

第一条

科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

318

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021926

《财政部 税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》 财税〔2015119

第二条第四款

企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用加计扣除

319

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021927

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔201827

第一条、第三条

线宽小于130纳米的集成电路生产企业减免企业所得税

320

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021928

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔201827

第二条、第三条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产企业减免企业所得税

321

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021929

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔201827

第一条、第三条、第四条

线宽小于130纳米的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

322

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021930

《财政部 税务总局 国家发展改革委 工业和信息化部关于集成电路生产企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔201827

第二条、
第三条、
第四条

线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目的所得减免企业所得税

323

企业所得税

鼓励高新技术

科技发展

04021931

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔201899

提高研究开发费用税前加计扣除比例(企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动发生的相关费用)

324

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023005

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔201779

第一条第1

技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

325

企业所得税

鼓励高新技术

外包服务

04023006

《财政部 税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于将服务贸易创新发展试点地区技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》 财税〔201844

服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

326

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024401

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十条第一款

开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除

1.《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201370号)
2.
《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔201485号)第四条

327

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024404

《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》 guofa200740

第二条

经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免征收企业所得税

328

企业所得税

鼓励高新技术

高新技术

04024405

《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》 财税〔201899

提高研究开发费用税前加计扣除比例(开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用)

329

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024501

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十八条第二款

国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税〔201147号)第一条
2.
《财政部 海关总署 国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展若干税收政策的通知》(财税〔201485号)第四条
3.
《科技部 财政部 税务总局关于在中关村国家自主创新示范区开展高新技术企业认定中文化产业支撑技术等领域范围试点的通知》 (国科发高〔2013595号)
4.
《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火〔201632号)

330

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024508

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十一条

投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

331

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024511

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔201855

第一条第()

投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

332

企业所得税

鼓励高新技术

投资创业

04024512

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》 财税〔201855

第一条第()款第1

投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

333

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032101

《财政部 国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔20094

第二条

海峡两岸海上直航免征企业所得税

334

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032102

《财政部 国家税务总局关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知》 财税〔201063

第二条

海峡两岸空中直航免征企业所得税

335

企业所得税

促进区域发展

两岸交流

04032103

《财政部 国家税务总局关于福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务有关税收政策的通知》 财税〔200791

从事福建沿海与金门、马祖、澎湖海上直航业务取得的运输收入免征企业所得税

336

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033302

《财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》 财税〔201158

第二条

设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

《财政部 海关总署 国家税务总局关于赣州市执行西部大开发税收政策问题的通知》(财税〔20134号)第二条

337

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033303

《财政部 国家税务总局关于新疆喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》 财税〔2011112

第一条

新疆喀什、霍尔果斯特殊经济开发区新办企业定期免征企业所得税

338

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033304

《财政部 国家税务总局关于新疆困难地区新办企业所得税优惠政策的通知》 财税〔201153

第一条

新疆困难地区新办企业定期减免企业所得税

339

企业所得税

促进区域发展

西部开发

04033305

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十九条

民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分减征或免征

340

企业所得税

促进区域发展

其他

04039901

《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区福建平潭综合实验区 深圳前海深港现代化服务业合作区企业所得税优惠政策及优惠目录的通知》 财税〔201426

第一条

广东横琴、福建平潭、深圳前海等地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税

《财政部 税务总局关于横琴新区企业所得税优惠目录增列旅游产业项目的通知》 财税〔201963

341

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049916

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(20万元及以下,人数及资产总额符合原标准)

342

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049917

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(20万元至30万元,人数及资产总额符合原标准)

343

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049918

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(30万元至50万元,人数及资产总额符合原标准)

344

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049919

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(50万元至100万元,人数及资产总额符合原标准)

345

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049920

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(100万元至300万元)

346

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049921

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(20万元及以下,人数及资产总额符合新标准不含符合原标准企业)

347

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049922

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(20万元至30万元,人数及资产总额符合新标准不含符合原标准企业)

348

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049923

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(30万元至50万元,人数及资产总额符合新标准不含符合原标准企业)

349

企业所得税

促进小微企业发展

其他

04049924

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔201913

符合条件的小型微利企业减免企业所得税(50万元至100万元,人数及资产总额符合新标准不含符合原标准企业)

350

企业所得税

节能环保

环境保护

04061002

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔200930

第一条

中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

351

企业所得税

节能环保

环境保护

04061004

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第三款

从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

352

企业所得税

节能环保

环境保护

04061008

《财政部 国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》 财税〔200930

第二条第二款

实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

353

企业所得税

节能环保

环境保护

04061009

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十四条

购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200848号)

354

企业所得税

节能环保

环境保护

04061010

《财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策的公告》 财政部 税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60

从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

355

企业所得税

节能环保

资源综合利用

04064001

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010110

第二条第(一)项

符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免企业所得税

356

企业所得税

节能环保

资源综合利用

04064005

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第三十三条

综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

《财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔200847号)第一条

357

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081507

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔20135

第一条

取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》(财税〔201176号)第一条

358

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081508

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512

第九十一条第一款

非居民企业减按10%税率征收企业所得税

359

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081511

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512

第九十一条第二款第(一)项

外国政府利息免征企业所得税

360

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081512

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 中华人民共和国国务院令 第512

第九十一条第二款第(二)项

国际金融组织利息免征企业所得税

361

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081513

《财政部 国家税务总局 证监会关于QFIIRQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知》 财税〔201479

QFIIRQFII股票转让免征企业所得税

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第二条第3

362

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081514

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔201481

第二条第1

沪港通A股转让免征企业所得税

363

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081516

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔20081

第二条第二款

投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

364

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081518

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔201481

第一条第四项

内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

365

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081520

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2016127

第一条第四项

内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

366

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081522

《财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔2016127

第二条第一款

香港市场投资者(包括企业和个人)通过深港通投资深交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征企业所得税

367

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081523

《财政部 税务总局关于保险保障基金有关税收政策问题的通知》 财税〔201841

第一条

中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

368

企业所得税

支持金融资本市场

金融市场

04081524

《财政部 税务总局 国家发展改革委 商务部关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知》 财税〔2018102

第一条

境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税

369

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083904

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十六条第(一)项

国债利息收入免征企业所得税

370

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083906

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十六条第()

设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利免税

371

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083908

《财政部 税务总局关于永续债企业所得税政策问题的公告》  财政部 税务总局公告2019年第64

第一条

符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税

372

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083909

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十六条第二款

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(除内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得、居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得、符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入)免征企业所得税

373

企业所得税

支持金融资本市场

资本市场

04083910

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52

第二条第一款

居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税

374

企业所得税

支持三农

金融市场

04091510

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

金融机构取得的涉农贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入

375

企业所得税

支持三农

金融市场

04091511

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

376

企业所得税

支持三农

金融市场

04091512

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息在计算应纳税所得额时减计收入

377

企业所得税

支持三农

农村建设

04092303

《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第67

第五条

从事农村饮水工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税

378

企业所得税

支持三农

其他

04099905

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第(一)项

从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知》(财税〔2008149号)
2.
《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》(财税〔201126号)

379

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第一条第(十一)款

北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征企业所得税

380

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(一)款

对国际奥委会取得的与北京2022年冬奥会有关的收入免征企业所得税

381

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(四)款

中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税

382

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102908

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(五)款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征企业所得税

383

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102909

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第二条第(六)款

中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税

384

企业所得税

支持文化教育体育

体育

04102910

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92

第一条

国际奥委会相关实体中的非居民企业取得的与北京冬奥会有关的收入,免征企业所得税

385

企业所得税

支持文化教育体育

文化

04103206

《财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》 财税〔200965

第二条

动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税

386

企业所得税

支持文化教育体育

文化

04103215

《关于继续实施文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业若干税收政策的通知》 财税〔201916

第一条第(一)、(四)项

经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

387

企业所得税

支持其他各项事业

公益

04120601

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十六条第(四)项

符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

1.《财政部 国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》(财税〔2009122号)第一条
2.
《财政部 国家税务总局 关于科技企业孵化器税收政策的通知 》(财税〔201689号)第二条
3.
《财政部 国家税务总局关于国家大学科技园税收政策的通知》(财税〔201698号)第二条

388

企业所得税

支持其他各项事业

公益

04120605

《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第8

第一条

疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备一次性扣除(500万元以上)

389

企业所得税

支持其他各项事业

基础设施建设

04121105

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

第二十七条第二款

从事国家重点扶持的公共基础设施项目(除农村饮水工程)投资经营的所得定期减免企业所得税

390

企业所得税

支持其他各项事业

交通运输

04121302

《财政部 国家税务总局关于2014 2015年铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知》 财税〔20142

第一条

取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税

391

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129910

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

其他

392

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129920

《中华人民共和国企业所得税法》 中华人民共和国主席令第63

固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

393

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129921

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔201475

第一、二、三条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2014年新政)

《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》(财税〔201475号)第一条第2

394

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129922

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔20081

第四条

分配08年以前股息红利免征企业所得税

395

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129923

《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》 财税〔2015106

第一、二条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2015年新政)

396

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129926

《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》 财税〔201854

固定资产加速折旧或一次性扣除

397

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129927

《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》 财政部 税务总局公告2019年第66

第一条

固定资产加速折旧或一次性扣除(2019年新政)

398

企业所得税

支持其他各项事业

其他

04129999

《财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》 财税〔20081

第三条

其他

其他

399

企业所得税

享受税收协定待遇

股息

04135401

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中股息条款

税收协定减免股息所得企业所得税

400

企业所得税

享受税收协定待遇

利息

04135501

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中利息条款

税收协定减免利息所得企业所得税

401

企业所得税

享受税收协定待遇

特许权使用费

04135601

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中特许权使用费条款

税收协定减免特许权使用费所得企业所得税

402

企业所得税

享受税收协定待遇

财产收益

04135701

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排

税收协定中财产收益条款

税收协定减免财产收益所得企业所得税

403

企业所得税

享受税收协定待遇

其他

04139901

我国对外签订的避免双重征税协定及内地对香港和澳门签订的避免双重征税安排,含税收条款的国际运输协定等其他类协定、免税协议、换函等

税收协定中常设机构和营业利润、海运、空运和陆运、其他所得条款,国际运输协定的税收条款等

税收协定和其他类协定等减免其他各类所得企业所得税

404

个人所得税

改善民生

救灾及重建

05011601

《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔200862

第二条

其他地区地震受灾减免个人所得税

405

个人所得税

改善民生

救灾及重建

05011605

《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48

第五条第二项

其他自然灾害受灾减免个人所得税

406

个人所得税

改善民生

住房

05011709

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔199420

第二条第(六)项

个人转让5年以上唯一住房免征个人所得税

《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发〔200733号)第三条

407

个人所得税

改善民生

军转择业

05011801

《财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知》 财税〔200084

第二条

随军家属从事个体经营免征个人所得税

408

个人所得税

改善民生

军转择业

05011802

《财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知》 财税〔200326

第一条

军转干部从事个体经营免征个人所得税

409

个人所得税

改善民生

军转择业

05011805

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201921

第一条

退役士兵从事个体经营减免个人所得税

410

个人所得税

改善民生

社会保障

05012710

《中华人民共和国个人所得税法》 中华人民共和国主席令第48

第五条第一项

残疾、孤老、烈属减征个人所得税

411

个人所得税

改善民生

再就业扶持

05013613

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201922

第一条

建档立卡贫困人口从事个体经营扣减个人所得税

412

个人所得税

改善民生

再就业扶持

05013614

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔201922

第一条

登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减个人所得税

413

个人所得税

支持三农

其他

05099901

《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》 财税〔200430

第一条

取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

414

个人所得税

支持文化教育体育

体育

05102904

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔201760

第三条第(五)款

对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税

415

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129908

《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 财税〔200978

符合条件的房屋赠与免征个人所得税

416

个人所得税

支持其他各项事业

其他

05129999

《财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知》 财税〔201481

第一条第(一)项

内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局 证监会关于实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》 财税〔201448

第一条

三板市场股息红利差别化征税

《财政部 国家税务总局关于城市和国有工矿棚户区改造项目有关税收优惠政策的通知》 财税〔201042

第五条

个人取得的拆迁补偿款及因拆迁重新购置安置住房,可按有关规定享受个人所得税减免

《财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知》 财税〔200545

第一条

拆迁补偿款免税

《财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》 财税〔2008132

储蓄存款利息免税

《财政部 国家税务总局关于促进公共租赁住房发展有关税收优惠政策的通知》 财税〔201452

第六条

低保家庭领取住房租赁补贴免税

《财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知》 财税〔20135

第一条

地方政府债券利息免税

《财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知》 财税字〔199525

见义勇为奖金免税

《财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔201424

第二条

平潭台湾居民免税

《财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》 财税〔20087

高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业养殖业饲养业捕捞业所得有关个人所得税问题的批复》 财税〔201096

取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知》 财税字〔199812

体彩中奖1万元以下免税

《财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知》 财税〔200734

发票中奖暂免征收个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔199420

第二条第(八)项

外籍个人取得外商投资企业股息红利免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔199420

第二条第(二)项

外籍个人出差补贴免税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔199420

第二条第(九)项

符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔199420

第二条第(七)项

高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔199420

第二条第(三)项

外籍个人探亲费、语言训练费、子女教育费免税

《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》 财税字〔199420

第二条第(四)项

举报、协查违法犯罪奖金免税

《财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知》 财税字〔199861

转让上市公司股票免税

《财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》 财税〔201240

第一条

工伤保险免税

《财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》 财税〔2005103

第二条

股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免税

《财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知》 财税〔201423

第二条

横琴、香港、澳门居民免税

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔200439

第一条第11

奖学金免税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔200824

第二条第一项

个人出租房屋减征个人所得税

《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔200824

第二条第一项

个人出租房屋减征

《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知