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发布日期:2022/2/21 22:03:22  来源:  预览:458次
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税费优惠政策“免申即享”事项清单(第一批)


一、稳就业

(一)增值税优惠

1.随军家属从事个体经营免征增值税优惠

(减免性质代码:01011806,设定依据:财税〔2016〕36号)

2.军转干部从事个体经营免征增值税优惠

(减免性质代码:01011807,设定依据:财税〔2016〕36号)

3.企业安置随军家属免征增值税优惠

(减免性质代码:01011809,设定依据:财税〔2016〕36号)

4.企业安置军转干部免征增值税优惠

(减免性质代码:01011810,设定依据:财税〔2016〕36号)

5.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠

(减免性质代码:01011813,设定依据:财税〔2019〕21号)

6.企业招用退役士兵扣减增值税优惠

(减免性质代码:01011814,设定依据:财税〔2019〕21号)

7.残疾人专用物品免征增值税优惠

(减免性质代码:01012702,设定依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》、《财政部国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》财税字〔1994〕60号)

8.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012715,设定依据:财税〔2016〕36号)

9.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012717,设定依据:财税〔2016〕52号)

10.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01012714,设定依据:财税〔2016〕36号)

11.符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012723,设定依据:财政部公告2019年第76号)

12.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税

(减免性质代码:01013610,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

13.登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税

(减免性质代码:01013611,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

14.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税

(减免性质代码:01013612,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

15.企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税

(减免性质代码:01013613,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

(二)企业所得税优惠

1.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

(减免性质代码:04011803,设定依据:财税〔2019〕21号)

2.企业招用登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减企业所得税

(减免性质代码:04013612,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

3.安置残疾人员所支付的工资加计扣除

(减免性质代码:04012704,设定依据:中华人民共和国主席令第63号、财税〔2009〕70号)

(三)教育费附加优惠

1.退役士兵从事个体经营扣减教育费附加优惠

(减免性质代码:61011803,设定依据:财税〔2019〕21号)

2.企业招用退役士兵扣减教育费附加优惠

(减免性质代码:61011804,设定依据:财税〔2019〕21号)

3.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减教育费附加

(减免性质代码:61013608,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

4.登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减教育费附加

(减免性质代码:61013609,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

5.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减教育费附加

(减免性质代码:61013610,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

6.企业招用登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减教育费附加

(减免性质代码:61013611,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

(四)地方教育附加优惠

1.退役士兵从事个体经营扣减地方教育附加

(减免性质代码:99011801,设定依据:财税〔2019〕21号)

2.企业招用退役士兵扣减地方教育附加

(减免性质代码:99011802,设定依据:财税〔2019〕21号)

3.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减地方教育附加

(减免性质代码:99013601,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

4.登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减地方教育附加

(减免性质代码:99013602,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

5.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减地方教育附加

(减免性质代码:99013603,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

6.企业招用登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减地方教育附加

(减免性质代码:99013604,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

(五)个人所得税优惠

1.随军家属从事个体经营免征个人所得税优惠

(减免性质代码:05011801,设定依据:税总发〔2015〕102号第二条第四款、财税〔2000〕84号)第二条)

2.军转干部从事个体经营免征个人所得税优惠

(减免性质代码:05011802,设定依据:税总发〔2015〕102号第二条第四款、财税〔2003〕26号)

3.退役士兵从事个体经营限额减免

(减免性质代码:05011805,设定依据:财税〔2019〕21号 第一条、第三条、第四条、第六条)

 

二、保民生

(一)增值税优惠

1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

(减免性质代码:01010503,设定依据:财税〔2012〕75号)

2.蔬菜免征增值税优惠

(减免性质代码:01010504,设定依据:财税〔2011〕137号)

3.救灾救济粮免征增值税优惠

(减免性质代码:01011606,设定依据:财税字〔1999〕198号)

4.粮食企业免征增值税优惠

(减免性质代码:01019902,设定依据:财税字〔1999〕198号)

5.储备大豆免征增值税优惠

(减免性质代码:01019905,设定依据:财税〔2014〕38号)

6.政府储备食用植物油免征增值税优惠

(减免性质代码:01019906,设定依据:财税字〔1999〕198号)

7.水库移民口粮免征增值税优惠

(减免性质代码:01129934,设定依据:财税字〔1999〕198号)

8.供热企业免征增值税优惠

(减免性质代码:01064021,设定依据:财税〔2019〕38号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

9.医疗机构自产自用的制剂免征增值税

(减免性质代码:001123403,设定依据:财税〔2000〕42号)

10.医疗机构提供的医疗服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01123406,设定依据:财税〔2016〕36号)

11.避孕药品和用具免征增值税优惠

(减免性质代码:01129999,设定依据:国务院令第538号)12.抗艾滋病药品免征增值税优惠

(减免性质代码:01123408,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第73号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

13.血站免征增值税优惠

(减免性质代码:01129999,设定依据:财税字〔1999〕264号)

14.增值税一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品、罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税

(设定依据:财税〔2018〕47号、财税〔2019〕24号、财政部 海关总署 税务总局药监局公告2020年第39号)

15.社区养老服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012720,设定依据:财政部公告2019年第76号)

16.社区托育服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012721,设定依据:财政部公告2019年第76号)

17.社区家政服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012722,设定依据:财政部公告2019年第76号)

18.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012708,设定依据:财税〔2016〕36号)

19.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012709,设定依据:财税〔2016〕36号)

20.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012710,设定依据:财税〔2016〕36号)

21.婚姻介绍服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012711,设定依据:财税〔2016〕36号)

22.殡葬服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01012712,设定依据:财税〔2016〕36号)

23.个人销售自建自用住房免征增值税优惠

(减免性质代码:01011701,设定依据:财税〔2016〕36号)

24.为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01011702,设定依据:财税〔2016〕36号)

25.个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售免征增值税

(减免性质代码:01011703,设定依据:财税〔2016〕36号)

26.个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税

(减免性质代码:01011705,设定依据:财税〔2016〕36号)

27.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠

(减免性质代码:01011706,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第61号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

28.对住房租赁企业适用简易计税方法的,按照5%的征收率减按1.5%征收增值税

(减免性质代码:01011707,设定依据:财政部 税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)

29.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠

(减免性质代码:01019908,设定依据:财税〔2016〕36号)

30.扶贫货物捐赠免征增值税

(减免性质代码:01120601,设定依据:财政部 税务总局国务院扶贫办公告2019年第55号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

31.个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01081518,设定依据:财税〔2016〕36号)

32.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01083913,设定依据:财税〔2016〕36号)

33.国家商品储备管理单位及其直属企业承担商品储备任务,从中央或者地方财政取得的利息补贴收入和价差补贴收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01122601,设定依据:财税〔2016〕36号)

(二)企业所得税优惠

1.取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入

(减免性质代码:04012706,设定依据:财政部公告2019年第76号)

2.符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税

(减免性质代码:04012705,设定依据:财税〔2016〕111号)

3.国债利息收入免征企业所得税

(减免性质代码:04083904,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

4.取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税

(减免性质代码:04081507,设定依据:财税〔2013〕5号)

5.取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税

(减免性质代码:04121302,设定依据:财税〔2014〕2号)

6.投资者从证券投资基金分配中取得的收入暂不征收企业所得税

(减免性质代码:04081516,设定依据:财税〔2008〕1号)

7.中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税

(减免性质代码:04081523,设定依据:财税〔2018〕41号、财政部税务总局公告2021年第6号)

8.企业发生的公益性捐赠支出准予按税法规定扣除

(设定依据:中华人民共和国主席令第63号、中华人民共和国国务院令第512号、财税〔2018〕15号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部税务总局公告2020年第9号、财政部税务总局民政部公告2020年第27号、财政部税务总局公告2020年第28号、财政部税务总局民政部公告2021年第3号、财政部税务总局民政部公告2021年第5号、财政部税务总局公告2021年第7号、财政部税务总局公告2021年第20号)

9.企业、社会组织和团体赞助、捐赠北京2022年冬奥会、冬残奥会、测试赛的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除

(设定依据:财税〔2017〕60号)

10.对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出,在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除

(设定依据:财政部公告2020年第18号)

(三)城市维护建设税优惠

1.退役士兵从事个体经营扣减城市维护建设税优惠

(减免性质代码:07011803,设定依据:财税〔2019〕21号)

2.企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠

(减免性质代码:07011804,设定依据:财税〔2019〕21号)

3.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减城市维护建设税

(减免性质代码:07013610,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

4.登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减城市维护建设税

(减免性质代码:07013611,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

5.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减城市维护建设税

(减免性质代码:07013612,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

6.企业招用登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生就业扣减城市维护建设税

(减免性质代码:07013613,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021年第18号)

7.无偿捐赠应对疫情的货物免征城市维护建设税

(设定依据:财政部 税务总局公告2020年第9号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部税务总局公告2021年第7号)

8.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征城市维护建设税

(设定依据:财政部 税务总局公告2020年第8号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

9.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征城市维护建设税

(设定依据:财税〔2016〕36号、财政部 税务总局公告2020年第8号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部税 务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

(四)房产税优惠

1.为居民供热所使用的厂房免征房产税优惠

(减免性质代码:08064003,设定依据:财税〔2019〕38号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

2.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税优惠

(减免性质代码:08011701、08011702,设定依据:财税〔2000〕125号)

3.公共租赁住房免征房产税

(减免性质代码:08011706,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第61号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

4.向专业化规模化住房租赁企业出租住房减按4%征收房产税

(减免性质代码:08011707,设定依据:财政部 税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)

5.向个人出租住房减按4%征收房产税

(减免性质代码:08011708,设定依据:财政部 税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)

6.向个人出租符合条件的保障性租赁住房减按4%征收房产税

(减免性质代码:08011709,设定依据:财政部 税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)

7.向专业化规模化住房租赁企业出租符合条件的保障性租赁住房减按4%征收房产税

(减免性质代码:08011710,设定依据:财政部 税务总局住房城乡建设部公告2021年第24号)

8.非营利性老年服务机构自用房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08012701,设定依据:财税〔2000〕97号)

9.社区养老、托育、家政机构免征房产税

(减免性质代码:08012702,设定依据:财政部公告2019年第76号)

10.农产品批发市场、农贸市场房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08019904,设定依据:财税〔2019〕12号)

11.铁路运输企业免征房产税

(减免性质代码:08121302,设定依据:财税〔2006〕17号)

12.地方铁路运输企业免征房产税

(减免性质代码:08121303,设定依据:财税〔2004〕36号)

13.股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用房产免征房产税

(减免性质代码:08121304,设定依据:财税〔2009〕132号)

14.商品储备管理公司及其直属库自用房产免征房产税

(减免性质代码:08122604,设定依据:(财税〔2019〕77号)

15.血站自用的房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08123401,设定依据:(财税〔1999〕264号)

16.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08123402,设定依据:财税〔2000〕42号)

17.营利性医疗机构自用的房产,免征三年房产税优惠

(减免性质代码:08123404,设定依据:财税〔2000〕42号)

18.毁损房屋和危险房屋免征房产税优惠

(减免性质代码:08129903,设定依据:财税地字[1986]008号)

19.房管部门经租非营业用房免征房产税优惠

(减免性质代码:08129907,设定依据:财税地字〔1987〕030号)

(五)印花税优惠

1.对个人销售或购买住房暂免征收印花税优惠

(减免性质代码:09011701,设定依据:财税〔2008〕137号)

2.对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税免征优惠

(减免性质代码:09011702,设定依据:财税〔2008〕24号)

3.保障性住房免征印花税优惠

(减免性质代码:09011704,设定依据:财税〔2013〕101号)

4.对开发商建造廉租房和经济适用住房有关印花税免征优惠

(减免性质代码:09011706,设定依据:财税〔2008〕24号)

5.个人出租承租住房签订的租赁合同免征印花税优惠

(减免性质代码:09011707,设定依据:财税〔2008〕24号)

6.对公租房经营管理单位建造、管理公租房、购买住房作为公租房免征印花税优惠

(减免性质代码:09011714,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第61号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

7.对公共租赁住房双方免征租赁协议印花税优惠

(减免性质代码:09011715,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第61号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

8.房地产管理部门与个人订立的租房合同免征印花税优惠(减免性质代码:09012701,设定依据:(88)国税地字第025号)

9.饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权签订的产权转移书据,以及与施工单位签订的建设工程承包合同免征印花税优惠

(减免性质代码:09092307,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第67号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

(六)城镇土地使用税优惠

1.城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税

(减免性质代码:10121310,设定依据:财税〔2019〕11号)

2.棚户区改造安置住房建设用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10011705,设定依据:财税〔2013〕101号)

3.易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税

(减免性质代码:10011708,设定依据:财税〔2018〕135号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

4.公共租赁住房用地免城镇土地使用税优惠   

(减免性质代码:10011709,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第61号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

5.安置残疾人就业单位用地减免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10012701,设定依据:财税〔2010〕121号

6. 福利性非营利性老年服务机构土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10012702,设定依据:财税〔2000〕97号)

7.社区养老、托育、家政机构免征城镇土地使用税

(减免性质代码:10012703,设定依据:财政部公告2019年第76号)

8.落实私房政策后的房屋用地减免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10019903,设定依据:国税地字[1989]140号)

9.农产品批发市场、农贸市场用地免城镇土地使用税

(减免性质代码:10019908,设定依据:财税〔2019〕12号)

10.居民供热使用土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10064004,设定依据:财税〔2019〕38号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

11.铁道部所属铁路运输企业自用土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10121301,设定依据:财税〔2003〕149号)

12.地方铁路运输企业自用土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10121303,设定依据:财税〔2004〕36号、财税〔2016〕17号)

13.民航机场规定用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10121305,设定依据:国税地字[1989]32号)

14.股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的土地暂免征收城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10121306,设定依据:财税〔2009〕132号)

15.商品储备管理公司及其直属库自用土地免征城镇土地使用税

(减免性质代码:10122606,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第77号)

16.血站自用的土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10123401,设定依据:财税字〔1999〕264号)

17.非营利性医疗,疾病控制,妇幼保健机构自用的土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10123402,设定依据:财税〔2000〕42号)

18.营利性医疗机构自用的土地3年内免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10123403,设定依据:财税〔2000〕42号)

(七)土地增值税优惠

1.转让旧房作为经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

(减免性质代码:11011702,设定依据:财税〔2008〕24号)

2.转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税优惠

(减免性质代码:11011710,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第61号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

(八)车船税优惠

1.对受严重自然灾害影响纳税困难的,减免车船税

(减免性质代码:12011601,设定依据:中华人民共和国主席令第43号)

2.捕捞、养殖渔船车船税优惠

(减免性质代码:12099901,设定依据:中华人民共和国主席令第43号)

3.对公共交通车船,农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税优惠

(减免性质代码:12121302,设定依据:中华人民共和国主席令第43号)

4.残疾人专用车辆暂免征收车船税

(减免性质代码:0012011601,设定依据:《中华人民共和国车船税法》、中华人民共和国主席令第43号第四条)      

(九)耕地占用税优惠

1.社会福利机构占用耕地免征耕地占用税

(减免性质代码:14012701,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

2.耕地占用税困难性减免优惠

(减免性质代码:14019902,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

3.医疗机构占用耕地免征耕地占用税

(减免性质代码:14123402,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

(十)契税优惠

1.公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房免征契税优惠

(减免性质代码:15011731,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第61号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

2.因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用,在本省行政区域内重新承受土地、房屋权属的,成交价格未超出货币补偿部分免征契税

(减免性质代码:15011716,设定依据:《辽宁省人民代表大会常务委员会关于批准辽宁省实施契税法授权事项的方案的决议》(2021年7月27日辽宁省第十三届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过)、税总财行发〔2021〕53号)

3.因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属的,经县级以上人民政府指定的相关部门认定,免征契税

(设定依据:《辽宁省人民代表大会常务委员会关于批准辽宁省实施契税法授权事项的方案的决议》(2021年7月27日辽宁省第十三届人民代表大会常务委员会第二十七次会议通过)、税总财行发〔2021〕53号)

(十一)大中型水库移民后期扶持基金优惠

1.农业生产用电量免征大中型水库移民后期扶持基金

(减免性质代码:33092301,设定依据:财监〔2006〕95号)

(十二)个人所得税优惠

1.个人出租住房减征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2008〕24号第二条第一项)

2.储蓄存款利息按规定免个税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2008〕132号全文)

3.军人的转业费、复员费、退役金免征个人所得税

(设定依据:中华人民共和国主席令第48号第四条第6项)

4.建档立卡贫困人口从事个体经营扣减个人所得税

(减免性质代码:05013613,设定依据:财税〔2019〕22号)

5.登记失业半年以上人员,零就业家庭、享受城市低保登记失业人员,毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减个人所得税

(减免性质代码:05013614,设定依据:财税〔2019〕22号)

6.拆迁补偿款免税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2005〕45号第一条、财税〔2013〕101号第五条)

7.低保家庭领取住房租赁补贴免税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2014〕52号第六条)

8.工伤保险免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2012〕40号全文)

9.生育津贴和生育医疗费免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2008〕8号第一条)

10.住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金个人账户存款利息所得免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税字〔1999〕267号)

11.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:中华人民共和国主席令第48号第四条第七项、国税函发〔1994〕376号)

12.保险赔款免纳个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:中华人民共和国主席令第48号第四条第二、五项)

13.符合条件的津补贴免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:中华人民共和国主席令第48号第四条)

14.奖学金免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2004〕39号第一条第11项)

(十三)车辆购置税优惠

1.减半征收挂车车辆购置税

(减免性质代码:13121301,设定依据:财政部 税务总局工业和信息化部公告2018年69号)

 

三、支持中小企业发展

(一)增值税优惠

1.小微企业免征增值税优惠

(减免性质代码:01042804、01042806、01042807、01042808、01045301,设定依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》、财政部令第65号、财税〔2016〕36号、财税〔2013〕52号、财税〔2017〕76号、国家税务总局公告2019年第31号、财政部税务总局公告2021年第11号、国家税务总局公告2021年第5号)

2.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(100万以下)

(减免性质代码:01041507,设定依据:财税〔2017〕77号、财政部 税务总局公告2020年第22号)

3.小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠(1000万以下)

(减免性质代码:01041504,设定依据:财税〔2018〕91号、财税〔2017〕77号、财政部 税务总局公告2020年第2号、财政部 税务总局公告2020年第22号、财政部 税务总局公告2020年第40号、财政部 税务总局公告2021年第6号)。

4.符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01041501,设定依据:财税〔2016〕36号)

(二)企业所得税优惠

1.小型微利企业减免企业所得税

减免性质代码:04049925、04049926,设定依据:财税〔2019〕13号、财政部 税务总局公告2021年第12号)

2.中小企业融资(信用)担保机构有关准备金企业所得税税前扣除

(设定依据:财税〔2017〕22号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

(三)印花税优惠

1.对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税优惠

(减免性质代码:09041503,设定依据:财税〔2017〕77号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

(四)教育费附加优惠

1.月(季)销售额或营业额不超过10(30)万元免征教育费附加

(减免性质代码:61042802,设定依据:财税〔2016〕12号)

2.增值税小规模纳税人教育费附加减征

(减免性质代码:61049901,设定依据:财税〔2019〕13号)

(五)地方教育附加优惠

1.月(季)销售额或营业额不超过10(30)万元免征地方教育附加

(减免性质代码:99042802,设定依据:财税〔2016〕12号)

2.增值税小规模纳税人地方教育附加减征

(减免性质代码:99049901,设定依据:财税〔2019〕13号)

(六)个人所得税优惠

1.个体工商户减半征收经营所得个人所得税

(减免性质代码:05049901,设定依据:财政部 税务总局公告2021年第12号第二条)

(七)文化事业建设费优惠

1.未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费

(减免性质代码:62042804,设定依据:财税〔2016〕60号)。

2.增值税小规模纳税人月(季)销售额不超过2万元(6万元)的企业和非企业性单位免征文化事业建设费

(减免性质代码:62042805,设定依据:财税〔2016〕25号  财税〔2016〕60号)

3.小微企业免征文化事业建设费优惠

(减免性质代码:62042803,设定依据:财税〔2014〕122号)

 

四、支持科技创新

(一)增值税优惠

1.技术转让、技术开发免征增值税优惠

(减免性质代码:01021203,设定依据:财税〔2016〕36号)

2.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税

(减免性质代码:01021906,设定依据:财税〔2018〕120号)

3.合同能源管理项目免征增值税优惠(货物+服务)

(减免性质代码:01064001、01069902,设定依据:财税〔2010〕110号、财税〔2016〕36号)

(二)企业所得税优惠

1.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

(减免性质代码:04021201,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

2.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税(注:指取得高新技术企业资格后“免申即享”)

(减免性质代码:04024501,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

3.技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税(注:指取得技术先进型服务企业资格后“免申即享”)

(减免性质代码:04023005,设定依据:财税〔2017〕79号)

4.服务贸易类技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税(注:指取得服务贸易类技术先进型服务企业资格后“免申即享”)

(减免性质代码:04023006,设定依据:财税〔2018〕44号)

5. 研发费用加计扣除企业所得税优惠

(减免税性质代码:04021931、04021945,设定依据:财税〔2018〕99号、财政部 税务总局公告2021年第13号、财税〔2018〕64号)

6.投资于未上市的中小高新技术企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

(减免性质代码:04024508,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

7.投资于未上市的中小高新技术企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

(减免性质代码:04021203,设定依据:财税〔2015〕116号)

8.投资于种子期、初创期科技型企业的创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

(减免性质代码:04024511,设定依据:财税〔2018〕55号)

9.投资于种子期、初创期科技型企业的有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

(减免性质代码:04024512,设定依据:财税〔2018〕55号)

10.集成电路生产企业减免企业所得税(注:先“免申即享”后需取得集成电路企业资格)

(减免性质代码:04021907、04021917、04021918、04021927、04021928、04021935、04021936、04021937,设定依据:财税〔2012〕27号、财税〔2018〕27号、财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

11.集成电路设计企业减免企业所得税(注:先“免申即享”后需取得集成电路企业资格)

(减免性质代码:04021914、04021938、04021939,设定依据:财税〔2018〕27号、财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

12.软件企业减免企业所得税(注:先“免申即享”后需取得软件企业资格)

(减免性质代码:04021919、04021943、04021944,设定依据:财税〔2018〕27号、财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

13.集成电路封装、测试(含封装测试)企业减免企业所得税(注:先“免申即享”后需取得集成电路企业资格)

(减免性质代码:04021921、04021942,设定依据:财政部税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

14.集成电路材料(含关键专用材料)企业减免企业所得税(注:先“免申即享”后需取得集成电路企业资格)

(减免性质代码:04021941,设定依据:财政部 税务总局发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

15.集成电路装备(含专用设备)企业减免企业所得税(注:先“免申即享”后需取得集成电路企业资格)

(减免性质代码:04021940,设定依据:财政部 税务总局发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号)

16.动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税(注:先取得动漫企业资格后“免申即享”)

(减免性质代码:04103206,设定依据:财税〔2009〕65号)

(三)房产税优惠

1.非营利性科研机构自用的房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08021906,设定依据:财税〔2001〕5号)

2.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征房产税

(减免性质代码:08021910,设定依据:财税〔2018〕120号)

3.转制科研机构的科研开发用房免征房产税优惠

(减免性质代码:08022001,设定依据:财税〔2005〕14号)

(四)城镇土地使用税优惠

1.非营利性科研机构自用土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10021901,设定依据:财税〔2001〕5号)

2.科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征城镇土地使用税

(减免性质代码:10021910,设定依据:财税〔2018〕120号)

3.转制科研机构的科研开发自用土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10022002,设定依据:财税〔2003〕137号)

4.航空航天公司专属用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10120702,设定依据:财税〔1995〕27号)

(五)个人所得税优惠

1.高级专家延长离退休期间工薪免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:、财税〔2008〕7号、第二条)

(六)车辆购置税

1.新能源汽车免征车辆购置税

(减免性质代码:13061007,设定依据:财政部 税务总局工业和信息化部公告2020年第21号


五、支持实体经济

(一)增值税优惠

1.销售自己使用过的物品免征增值税优惠

(减免性质代码:01129999,设定依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》)

2.已使用固定资产减征增值税

(减免性质代码:01129924,设定依据:财税〔2014〕57号)

3.购置增值税税控系统专用设备、税控收款机抵减增值税

(减免性质代码:01129914、01129917,设定依据:财税〔2012〕15号、财税〔2004〕167号)

4.销售旧货(不含二手车经销)、已使用固定资产减征增值税

(减免性质代码:01129902,设定依据:财税〔2009〕9号)

5.二手车经销企业销售旧车减征增值税

(减免性质代码:01129935,设定依据:财政部 税务总局公告2020年第17号、国家税务总局公告2020年第9号)

6.新支线飞机减征增值税

(减免性质代码:01120405,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第88号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

7.公路经营企业中的一般纳税人选择适用简易计税方法减按3%计算应纳增值税

(减免性质代码:01129932,设定依据:财税〔2016〕36号)。

8.资产重组免征增值税优惠

(减免性质代码:01052402、01052403、01059901,设定依据:财税〔2011〕116号、财税〔2013〕53号、财税〔2011〕13号)

(二)企业所得税优惠

1.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

(减免性质代码:04083909,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

2.符合条件的居民企业之间属于股息、红利性质的永续债利息收入免征企业所得税

(减免性质代码:04083908,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第64号)

3.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税(注:指取得非营利组织资格后“免申即享”)

(减免性质代码:04120601,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

4.符合条件的非营利组织(科技企业孵化器)的收入免征企业所得税(注:指取得非营利组织资格后“免申即享”)

(减免性质代码:04021924,设定依据:财税〔2016〕89号)

5.符合条件的非营利组织(国家大学科技园)的收入免征企业所得税(注:指取得非营利组织资格后“免申即享”)

(减免性质代码:04021925,设定依据:财税〔2016〕98号)

6.从事国家重点扶持的公共基础设施项目(除农村饮水工程)投资经营的所得定期减免企业所得税

(减免性质代码:04121105,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

(三)城镇土地使用税优惠

1.水利设施及其管护用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129906,设定依据:国税地字[1989]14号)

2.矿山企业生产专用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129909,设定依据:国税地字[1989]122号)

3.煤炭企业规定用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129910,设定依据:国税地字[1989]89号)

4.盐场的盐滩、盐矿的矿井用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129911,设定依据:国税地字[1989]141号)

5.林业系统相关用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129913,设定依据:国税函发〔1991〕1404号)

6.电力行业部分用地免城镇土地使用税优

(减免性质代码:10064201,设定依据:国税地字[1989]13号)

7.石油天然气生产企业部分用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129924,设定依据:财税〔2015〕76号)

(四)土地增值税优惠

1.企业整体改制,暂不征土地增值税

(设定依据:财政部 税务总局公告2021年第21号)

2.企业合并且原企业投资主体存续的,暂不征土地增值税(设定依据:财政部 税务总局公告2021年第21号)

3.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业,暂不征土地增值税

(设定依据:财政部 税务总局公告2021年第21号)

4. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,暂不征土地增值税

(设定依据:财政部 税务总局公告2021年第21号)

上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

(五)个人所得税优惠

1.远洋运输船员伙食费不计入船员个人的应纳税工资、薪金收入

(减免性质代码:05129999,设定依据:国税发〔1999〕202号第三条)

 

六、支持疫情防控

(一)企业所得税优惠

1.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年

(设定依据:财政部税务总局公告2020年第8号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

2.对电影行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年

(设定依据:财政部 税务总局公告2020年第25号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

(二)教育费附加优惠

1.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征教育费附加

(设定依据:财政部 税务总局公告2020年第8号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

2.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征教育费附加

(设定依据:财税〔2016〕36号、财政部 税务总局公告2020年第8号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)。

3.无偿捐赠应对疫情的货物免征教育费附加

(设定依据:财政部 税务总局公告2020年第9号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

(三)地方教育附加优惠

1.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征地方教育附加

(设定依据:财政部 税务总局公告2020年第8号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

2.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征地方教育附加

(设定依据:财税〔2016〕36号、财政部 税务总局公告2020年第8号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)。

3.无偿捐赠应对疫情的货物免征地方教育附加

(设定依据:财政部 税务总局公告2020年第9号、国家税务总局公告2020年第4号、财政部 税务总局公告2020年第28号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

 

七、支持改革发展

(一)企业所得税优惠

1.经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税

(减免性质代码:04103215,设定依据:财税〔2019〕16号)

2.QFII和RQFII股票转让免征企业所得税

(减免性质代码:04081513,设定依据:财税〔2014〕79号)

3.沪港通A股转让免征企业所得税

(减免性质代码:04081514,设定依据:财税〔2014〕81号)

4.内地居民企业通过沪港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

(减免性质代码:04081518,设定依据:财税〔2014〕81号)

5.内地居民企业通过深港通投资且连续持有H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税

(减免性质代码:04081520,设定依据:财税〔2016〕127号)

6.香港市场投资者(包括企业和个人)通过深港通投资深交所上市A股取得的转让差价所得,暂免征企业所得税

(减免性质代码:04081522,设定依据:财税〔2016〕127号)

7.居民企业持有创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税

(减免性质代码:04083910,设定依据:财政部 税务总局证监会公告2019年第52号)

8.海峡两岸海上直航免征企业所得税

(减免性质代码:04032101,设定依据:财税〔2009〕4号)9.海峡两岸空中直航免征企业所得税

(减免性质代码:04032102,设定依据:财税〔2010〕63号)

(二)房产税优惠

1.被撤销金融机构清算期间房地产免征房产税优惠

(减免性质代码:08081501,设定依据:财税〔2003〕141号)

2.四家金融资产管理公司及分支机构处置不良资产免征房产税优惠

(减免性质代码:08083904,设定依据:财税〔2013〕56号)

3.转制文化企业自用房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08103208,设定依据:财税〔2019〕16号)

(三)印花税优惠

1.社保基金会、社保基金投资管理人管理的社保基金转让非上市公司股权,免征印花税

(减免性质代码:09012703,设定依据:财税〔2018〕94号)

2.社保基金会、养老基金投资管理机构管理的养老基金转让非上市公司股权,免征印花税

(减免性质代码:09012704,设定依据:财税〔2018〕95号)

3.划转非上市公司股份的,对划出方与划入方签订的产权转移书据免征印花税

(减免性质代码:09012705,设定依据:财资〔2019〕49号)

4.对划入方因承接划转股权而增加的实收资本和资本公积,免征印花税

(减免性质代码:09012707,设定依据:财资〔2019〕49号)

5.企业改制、重组过程中印花税免征优惠

(减免性质代码:09052401,设定依据:财税〔2013〕53号)

6.对中国铁路总公司改革过程中涉及的印花税进行减免

(减免性质代码:09052501,设定依据:财税〔2015〕57号)

7.企业改制、重组过程中印花税免征优惠

(减免性质代码:09059901、09059902、09081509,设定依据:财税〔2010〕92号、财税〔2003〕183号、财税〔2007〕45号)

8.对企业改制、资产整合过程中涉及的所有产权转移书据及股权转让协议印花税免征优惠

(减免性质代码:09059903,设定依据:财税〔2011〕13号)

9.股权分置改革过程中发生的股权转让免征印花税优惠

(减免性质代码:09081503,设定依据:财税〔2005〕103号)

10.文化单位转制为企业时的印花税优惠

(减免性质代码:09103204,设定依据:财税〔2019〕16号)

(四)城镇土地使用税优惠

1.被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10083903,设定依据:财税〔2003〕141号)

2.四家金融资产公司处置房地产免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10083905,设定依据:财税〔2013〕56号)

(五)车船税优惠

1.对公安现役部队和武警黄金、森林、水电部队换发地方机动车牌证的车辆,免征换发当年车船税

(减免性质代码:12129902,设定依据:财税〔2018〕163号)

(六)契税优惠

1.企业改制后公司承受原企业土地、房屋权属免征契税

(减免性质代码:15052515,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第一条)

2.事业单位改制企业承受原单位土地、房屋权属免征契税(减免性质代码:15052516,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第二条)

3.公司合并后承受原公司土地、房屋权属免征契税

(减免性质代码:15052517,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第三条)

4.公司分立后承受原公司土地、房屋权属免征契税

(减免性质代码:15052518,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第四条)

5.符合条件的企业承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属免征契税

(减免性质代码:15052519,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第五条)

6.承受行政性调整、划转土地、房屋权属免征契税

(减免性质代码:15052520,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第六条第一款)

7.承受同一投资主体内部划转土地、房屋权属免征契税

(减免性质代码:15052521,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第六条第二款)

8.子公司承受母公司增资土地、房屋权属免征契税

(减免性质代码:15052522,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第六条第三款)

9.债权转股权后新设公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税

(减免性质代码:15052523,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第七条)

10.非债权人承受所购企业土地、房屋与原企业超过30%的职工签订不少于三年劳动合同的减半征收契税

(减免性质代码:15052524,设定依据:财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告2021年第17号第五条)

11.文化单位转制为企业时的契税优惠

(减免性质代码:15103202,设定依据:财税〔2019〕16号)

(七)个人所得税优惠

1.取消农业税从事四业所得暂免征收个人所得税优惠

(减免性质代码:05099901,设定依据:财税〔2004〕30号第一条、财税〔2010〕96号)

2.内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得,免征收个人所得税优惠

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2014〕81号第一条第(一)项、第二条,财税〔2017〕78号、财税[2016]127号、财税〔2015〕125号、财税〔2016〕100号)

3.三板市场股息红利差别化征税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财政部 税务总局 证监会公告2019年第78号)

4.地方政府债券利息免税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2013〕5号第一条)

5.转让上市公司股票免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税字〔1998〕61号)

6.股权分置改革非流通股股东向流通股股东支付对价免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:(财税〔2005〕103号第二条、国税发〔1997〕198号、财税[2016]101号)

7.体彩中奖1万元以下免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税字〔1998〕12号)

8.发票中奖暂免征收个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2007〕34号)

9.举报、协查违法犯罪奖金免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税字〔1994〕020号第二条)

10.外籍个人有关津补贴的优惠政策

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2018〕164号第七条、财政部 税务总局公告2021年第43号)

11.证券资金利息免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2008〕140号)

12.社会福利有奖募捐奖券中奖所得免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:国税发〔1994〕127号第二条第二款)

13.符合条件的外交人员免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:中华人民共和国主席令第48号第四条第(八)项、中华人民共和国国务院令第600号第十五条)

14.非居民纳税人享受税收协定待遇

(减免性质代码:05135401、05135501、05135601、05135701、05139901,设定依据:国家税务总局公告2014年第24号、国家税务总局公告2016年第35号、国家税务总局公告2018年第9号、国家税务总局公告2018年第11号、财政部 税务总局公告2019年第35号、财政部 税务总局公告2019年第34号、国家税务总局公告2019年第35号)

15.外籍个人生活费用免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税字〔1994〕20号第二条、财税字〔1980〕189号、财税〔2004〕29号、国税函〔2004〕808号)

16.省级、部委、军级奖金免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:中华人民共和国主席令第48号第四条)

 

八、支持“智造”强省战略

(一)企业所得税优惠

1.固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销

(减免性质代码:04129920,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

2.固定资产加速折旧或一次性扣除(六个行业)

(减免性质代码:04129921,设定依据:财税〔2014〕75号、财政部 税务总局公告2019年第66号)

3.固定资产加速折旧或一次性扣除(四个领域)

(减免性质代码:04129923,设定依据:财税〔2015〕106号、财政部 税务总局公告2019年第66号)

4.设备、器具加速折旧或一次性扣除

(减免性质代码:04129927,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第66号)

 

九、支持教育发展人才战略

(一)增值税优惠

1.特殊教育校办企业增值税优惠

(减免性质代码:01101401,设定依据:财税〔2004〕39号)

2.从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01101402,设定依据:财税〔2016〕36号)

3.学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠

(减免性质代码:01101403,设定依据:财税〔2016〕36号)

4.政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校(不含下属单位),举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01101405,设定依据:财税〔2016〕36号)

5.政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠

(减免性质代码:01101406,设定依据:财税〔2016〕36号)

6.高校学生食堂餐饮服务收入、高校学生公寓住宿费收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01101407,设定依据:财税〔2016〕82号)

7.图书批发、零售环节免征增值税优惠

(减免性质代码:01103232,设定依据:财政部 税务总局公告2021年第10号)

8.进口图书、报刊资料免征增值税优惠

(减免性质代码:01103203、01103207、01103208、01103209、01103210、01103211,设定依据:财税字〔1997〕66号、财税字〔1998〕67号、财税字〔1998〕68号、财税字〔1998〕69号、财税字〔1999〕255号、财税〔2004〕69号)

9.古旧图书免征增值税优惠

(减免性质代码:01129999,设定依据:国务院令第538号)

10.纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01103227,设定依据:财税〔2016〕36号)

11.寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01103228,设定依据:财税〔2016〕36号)

12.对科普单位的门票收入,以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01103233,设定依据:财政部 税务总局公告2021年第10号)

13.个人转让著作权免征增值税

(减免性质代码:01103230,设定依据:财税〔2016〕36号)

14.电影产业免征增值税优惠

(减免性质代码:01103237,设定依据:财税〔2019〕17号)

15.有线电视基本收视费免征增值税优惠

(减免性质代码:01103238,设定依据:财税〔2019〕17号)

16.文化事业单位转制免征增值税优惠

(减免性质代码:01103215、01103216、01103217,设定依据:财税〔2011〕3号、财税〔2011〕27号、财税〔2011〕120号)

17.转制文化企业党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税

(减免性质代码:01103236,设定依据:财税〔2019〕16号)

18.国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01101404,设定依据:财税〔2016〕36号)

(二)房产税优惠

1.学校、托儿所、幼儿园自用的房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08101401,设定依据:财税〔2004〕39号)

2.高校学生公寓免征房产税优惠

(减免性质代码:08101407,设定依据:财税〔2019〕14号)

(三)印花税优惠

1.对财产所有人将财产赠给学校所书立的书据免征印花税优惠

(减免性质代码:09101401,设定依据:财税〔2004〕39号)

2.高校学生公寓租赁合同免征印花税优惠

(减免性质代码:09101406,设定依据:财税〔2019〕14号)

3.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免征印花税优惠

(减免性质代码:09120601,设定依据:中华人民共和国国务院令第11号)

(四)城镇土地使用税优惠

1.学校、托儿所、幼儿园自用土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10101401,设定依据:财税〔2004〕39号)

(五)耕地占用税优惠

1.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税优惠

(减免性质代码:14101403,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

(六)教育费附加优惠

1.产教融合型企业教育费附加抵免

(减免性质代码:61101402,设定依据:财税﹝2019〕46号)。(七)地方教育附加优惠

1.产教融合型企业地方教育附加抵免

(减免性质代码:99101401,设定依据:财税﹝2019〕46号)

 

十、支持乡村振兴战略

(一)增值税优惠

1.自产农产品免征增值税优惠

(减免性质代码:01092318,设定依据:《中华人民共和国增值税暂行条例》)

2.农民专业合作社免征增值税优惠

(减免性质代码:01092311,设定依据:财税〔2008〕81号)

3.农业生产资料免征增值税优惠

(减免性质代码:01092301、01092312,设定依据:财税〔2002〕89号、财税〔2001〕113号)

4.饲料产品免征增值税优惠

(减免性质代码:01092202、01092212,设定依据:财税〔2001〕121号、财税〔2001〕30号)

5.有机肥免征增值税优惠

(减免性质代码:01092203,设定依据:财税〔2008〕56号)

6.滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

(减免性质代码:01099901,设定依据:财税〔2007〕83号)

7.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

(减免性质代码:01092313,设定依据:财税〔2016〕36号)

8.承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

(减免性质代码:01092316,设定依据:财税〔2017〕58号)

9.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税

(减免性质代码:01099903,设定依据:财税〔2016〕36号)

10.将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产,免征增值税

(减免性质代码:01099904,设定依据:财政部 税务总局公告2020年第2号)

11.农村电网维护费免征增值税优惠

(减免性质代码:01092303,设定依据:财税字〔1998〕47号)

12.农村饮水安全工程免征增值税优惠

(减免性质代码:01092317,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第67号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

13.农户小额贷款利息免征增值税优惠

(减免性质代码:01041506,设定依据:财税〔2017〕77号、财政部 税务总局公告2020年第22号)

14.农户、小微企业等融资担保、再担保免征增值税优惠

(减免性质代码:01041508、01041509,设定依据:财税〔2017〕90号、财政部 税务总局公告2020年第22号)

15.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01091504,设定依据:财税〔2017〕48号、财政部 税务总局公告2020年第22号)

(二)企业所得税优惠

1.从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税

(减免性质代码:04099905,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

2.“公司加农户”经验模式从事农、林、牧、渔业生产减免企业所得税

(设定依据:国家税务总局公告2010年第2号)

3.从事农村饮水工程新建项目投资经营的所得定期减免企业所得税

(减免性质代码:04092303,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第67号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

4.企业招用建档立卡贫困人口就业扣减企业所得税

(减免性质代码:04013611,设定依据:财税〔2019〕22号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号)

5.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

(减免性质代码:04091510,设定依据:财税〔2017〕44号、财政部 税务总局公告2020年第22号)

6.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳税所得额时减计收入

(减免性质代码:04091511,设定依据:财税〔2017〕44号、财政部 税务总局公告2020年第22号)

7.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入在计算应纳税所得额时减计收入

(减免性质代码:04091512,设定依据:财税〔2017〕48号、财政部 税务总局公告2020年第22号)

8.金融企业对其涉农贷款和中小企业贷款按照比例计提的贷款损失准备金,准予在计算应纳税所得额时扣除

(设定依据:财政部 税务总局公告2019年第85号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

9.企业扶贫捐赠所得税税前扣除

(设定依据:财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号、财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号)

(三)房产税优惠

1.农村饮水工程运营管理单位房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08092303,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第67号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

(四)印花税优惠

1.对农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同,免征印花税优惠

(减免性质代码:09092301,设定依据:财税〔2008〕81号)

(五)城镇土地使用税优惠

1.采摘观光的种植养殖土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129902,设定依据:财税〔2006〕186号)

2.农村饮水工程运营管理单位自用土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10092303,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第67号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

(六)耕地占用税优惠

1.农村宅基地减征耕地占用税优惠

(减免性质代码:14092302,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

2.农村住房搬迁免征耕地占用税优惠

(减免性质代码:14092303,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

(七)契税优惠

1.农村饮水工程承受土地使用权免征契税

(减免性质代码:15092305,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第67号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

 

十一、支持绿色发展战略

(一)消费税优惠

1.节能环保电池免税

(减免性质代码:02061003,设定依据:财税〔2015〕16号)

2.节能环保涂料免税

(减免性质代码:02061004,设定依据:财税〔2015〕16号)

3.废动植物油生产纯生物柴油免税

(减免性质代码:02064001,设定依据:财税〔2010〕118号)

4.用废矿物油生产的工业油料免税

(减免性质代码:02064005,设定依据:财税〔2018〕144号)

5.生产成品油过程中消耗的自产成品油部分免税

(减免性质代码:02125204,设定依据:财税〔2010〕98号)

6.自产石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃产品免税

(减免性质代码:02125205,设定依据:财税〔2011〕87号)

7.用已税汽油生产的乙醇汽油免税

(减免性质代码:02125207,设定依据:财税〔2008〕168号)

(二)企业所得税优惠

1.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税

(减免性质代码:04061002,设定依据:财税〔2009〕30号)

2.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税

(减免性质代码:04061004,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

3.实施清洁发展机制项目的所得定期减免企业所得税

(减免性质代码:04061008,设定依据:财税〔2009〕30号)

4.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免

(减免性质代码:04061009,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

5.从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税

(减免性质代码:04061010,设定依据:财政部 税务总局国家发展改革委 生态环境部公告2019年第60号、国家税务总局 国家发展改革委 生态环境部公告2021年第11号)

6.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税

(减免性质代码:04064001,设定依据:财税〔2010〕110号)

7.综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入

(减免性质代码:04064005,设定依据:中华人民共和国主席令第63号)

(三)资源税优惠

1.意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失减免资源税

(减免性质代码:06011602,设定依据:中华人民共和国资源税法、辽宁省人民代表大会常务委员会公告[十三届]第五十六号)

2.高凝油减征百分之四十资源税

(减免性质代码:06129918,设定依据:中华人民共和国资源税法)

3.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税

(减免性质代码:06064012,设定依据:中华人民共和国资源税法)

4.开采共生矿减征资源税

(减免性质代码:06064013,设定依据:中华人民共和国资源税法、辽宁省人民代表大会常务委员会公告[十三届]第五十六号)

5.开采尾矿免征资源税

(减免性质代码:06064015,设定依据:中华人民共和国资源税法、辽宁省人民代表大会常务委员会公告[十三届]第五十六号)

6.充填开采置换出来的煤炭减征资源税

(减免性质代码:06064016,设定依据:财政部 税务总局公告2020年第32号)

7.从衰竭期矿山开采的矿产品,减征百分之三十资源税

(减免性质代码:06064017,设定依据:中华人民共和国资源税法)

8.开采伴生矿减征资源税

(减免性质代码:06064018,设定依据:中华人民共和国资源税法、辽宁省人民代表大会常务委员会公告[十三届]第五十六号)

9.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税优惠

(减免性质代码:06129913,设定依据:中华人民共和国资源税法)

10.从低丰度油气田开采的原油、天然气,减征百分之二十资源税

(减免性质代码:06129914,设定依据:中华人民共和国资源税法)

11.高含硫天然气减征百分之三十资源税

(减免性质代码:06129915,设定依据:中华人民共和国资源税法)

12.三次采油减征百分之三十资源税

(减免性质代码:06129916,设定依据:中华人民共和国资源税法)

13.稠油减征百分之四十资源税

(减免性质代码:06129917,设定依据:中华人民共和国资源税法)

(四)城镇土地使用税优惠

1.核工业总公司所属企业部分用地免征城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10064202,设定依据:国税地字[1989]7号)

2.核电站应税土地在基建期内减半征收土地使用税

(减免性质代码:10064203,设定依据:财税〔2007〕124号)

3.核电站部分用地减免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10064204,设定依据:财税〔2007〕124号)

(五)车船税优惠

1.节约能源的车船减征车船税

(减免性质代码:12061009,设定依据:《中华人民共和国车船税法》、财税〔2018〕74号)

(六)环境保护税优惠

1.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的暂予免征环境保护税

(减免性质代码:16064001,设定依据:中华人民共和国主席令第61号)

2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的暂予免征环境保护税

(减免性质代码:16064002,设定依据:中华人民共和国主席令第61号)

3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂予免征环境保护税

(减免性质代码:16064003,设定依据:中华人民共和国主席令第61号)

4.纳税人综合利用的固体废物,符合国家和地方环境保护标准的暂予免征环境保护税

(减免性质代码:16064004,设定依据:中华人民共和国主席令第61号)

5.国务院批准免税的其他情形暂予免征环境保护税

(减免性质代码:16064005,设定依据:中华人民共和国主席令第61号)

6.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的减征环境保护税

(减免性质代码:16064006,设定依据:中华人民共和国主席令第61号)

7.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的减征环境保护税

(减免性质代码:16064007,设定依据:中华人民共和国主席令第61号)

(七)国家重大水利工程建设基金优惠

1.分布式光伏发电自发自用电量免收国家重大水利工程建设基金

(减免性质代码:31064201,设定依据:财综〔2013〕103号)

(八)可再生能源发展基金优惠

1.分布式光伏发电自发自用电量免收可再生能源电价附加

(减免性质代码:32064201,设定依据:财综〔2013〕103号)

(九)大中型水库移民后期扶持基金优惠

1.分布式光伏发电自发自用电量免收大中型水库移民后期扶持基金

(减免性质代码:33064201,设定依据:财综〔2013〕103号)

 

十二、其他

(一)增值税优惠

1.黄金交易免征增值税优惠

(减免性质代码:01129907,设定依据:财税〔2002〕142号、财税〔2000〕3号)

2.黄金期货交易免征增值税优惠

(减免性质代码:01081502,设定依据:财税〔2008〕5号)

3.钻石交易免征增值税优惠

(减免性质代码:01081505,设定依据:财税〔2006〕65号)

4.原油和铁矿石期货保税交割业务增值税优惠

(减免性质代码:01081506,设定依据:财税〔2015〕35号)

5.熊猫普制金币免征增值税优惠

(减免性质代码:01083907,设定依据:财税〔2012〕97号)

6.人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01081519,设定依据:财税〔2016〕36号)

7.国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01081507,设定依据:财税〔2016〕36号)

8.邮政代理金融收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01081523,设定依据:财税〔2016〕83号)

9.统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠

(减免性质代码:01081509,设定依据:财税〔2016〕36号)

10.企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税优惠

(减免性质代码:01083917,设定依据:财税〔2019〕20号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

(二)房产税优惠

1.符合条件的体育馆减免房产税优惠

(减免性质代码:08102901,设定依据:财税〔2015〕130号)

2.地下建筑减征房产税优惠

(减免性质代码:08129913,设定依据:财税〔2005〕181号)

3.基建工地临时性房屋免征房产税优惠

(减免性质代码:08129915,设定依据:财税地字[1986]008号)

4.大修停用的房产免征房产税优惠

(减免性质代码:08129916,设定依据:财税地字[1986]008号)

(三)印花税优惠

1.铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据免征印花税优惠

(减免性质代码:09012702,设定依据:(88)国税地字第025号)

2.储备公司资金账簿和购销合同免征印花税优惠

(减免性质代码:09122605,设定依据:财税〔2016〕28号)

3.买卖封闭式证券投资基金免征印花税优惠

(减免性质代码:09081502,设定依据:财税〔2004〕173号)

4.贴息贷款合同免征印花税优惠

(减免性质代码:09081504,设定依据:财税字〔1995〕47号)

5.国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券(股票)交易印花税优惠

(减免性质代码:09081505,设定依据:财税〔2009〕103号)

6.信贷资产证券化免征印花税优惠

(减免性质代码:09081510,设定依据:财税〔2006〕5号)

7.证券投资者保护基金免征印花税优惠

(减免性质代码:09081512,设定依据:财税〔2006〕104号)

8.无息、贴息贷款合同免征印花税优惠

(减免性质代码:09081515,设定依据:财税字〔1988〕255号)

9.被撤销金融机构接收债权、清偿债务签订的产权转移书据免征印花税优惠

(减免性质代码:09081516,设定依据:财税〔2003〕141号)

10.外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税优惠

(减免性质代码:09081517,设定依据:财税字〔1988〕255号)

11.新设立的资金账簿免征印花税

(减免性质代码:09081518,设定依据:财税〔2018〕41号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

12.对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据免征印花税

(减免性质代码:09081519,设定依据:财税〔2018〕41号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

13.对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同免征印花税

(减免性质代码:09081520,设定依据:财税〔2018〕41号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

14.以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同免征印花税

(减免性质代码:09081521,设定依据:财税〔2018〕41号、财政部 税务总局公告2021年第6号)

15.国有商业银行划转给金融资产管理公司的资产免征印花税优惠

(减免性质代码:09083901,设定依据:财税〔2003〕21号)

16.证券投资基金免征印花税优惠

(减免性质代码:09083902,设定依据:财税〔2002〕128号)

17.金融资产管理公司收购、承接、处置不良资产免征印花税优惠

(减免性质代码:09083903,设定依据:财税〔2001〕10号)

18.农村信用社接受农村合作基金会财产产权转移书据免征印花税优惠

(减免性质代码:09083904,设定依据:银发〔2000〕21号)

19.免征飞机租赁企业购机环节购销合同印花税优惠

(减免性质代码:09121302,设定依据:财税〔2014〕18号)

20.农村集体经济组织清产核资免征印花税

(减免性质代码:09092306,设定依据:财税〔2017〕55号)

21.发行单位之间,发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证,暂免征印花税优惠

(减免性质代码:09103201,设定依据:国税地字〔1989〕142号)

22.特殊货运凭证免征印花税优惠

(减免性质代码:09121301,设定依据:国税发〔1990〕173号)

23.商品储备管理公司及其直属库资金账簿免征印花税

(减免性质代码:09122606,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第77号)

24.商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务购销合同免征印花税

(减免性质代码:09122607,设定依据:财政部 税务总局公告2019年第77号)

25.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免征印花税优惠(减免性质代码:09129904,设定依据:《中华人民共和国印花税暂行条例》)

26.资金账簿减半征收印花税优惠

(减免性质代码:09129906,设定依据:财税〔2018〕50号)

27.其他账簿免征印花税优惠

(减免性质代码:09129907,设定依据:财税〔2018〕50号)

(四)城镇土地使用税优惠

1.物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税

(减免性质代码:10019909,设定依据:财政部 税务总局公告2020年第16号)

2.企业搬迁原场地不使用的免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10052403,设定依据:国税地字[1989]140号)

3.企业厂区以外的公共绿化用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10061001,设定依据:国税地字[1989]140号)

4.符合条件的体育场馆减免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10102901,设定依据:财税〔2015〕130号)

5.港口的码头用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10121304,设定依据:国税地字[1989]123号)

6.厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地、公路用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10121308,设定依据:国税地字[1989]140号)

7.免税单位无偿使用的土地免城镇土地使用税

(减免性质代码:10125002,设定依据:国税地字[1989]140号)

8.地下建筑用地暂按50%征收城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129901,设定依据:财税〔2009〕128号)

9.开山填海整治土地和改造废弃土地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129918,设定依据:中华人民共和国国务院令第483号)

10.防火防爆防毒等安全用地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129907,设定依据:国税地字[1989]140号)

11.企业已售房改房占地免城镇土地使用税优惠

(减免性质代码:10129919,设定依据:财税〔2013〕44号)

(五)土地增值税优惠

1.个人之间互换自有居住用房地产免征土地增值税

(减免性质代码:11129907,设定依据:财税字〔1995〕48号)

(六)车辆购置税

1.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征新购车辆的车辆购置税

(减免税性质代码:13102901,设定依据:财税〔2017〕60号)

2.部队列入装备订货计划的车辆

(减免性质代码:13120703,设定依据:中华人民共和国主席令第19号)

(七)车船税优惠

1.国家综合性消防救援车船免征车船税

(减免性质代码:12011603,设定依据:中华人民共和国主席令第29号)

2.对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会免征车船税

(减免性质代码:12102904,设定依据:财税〔2017〕60号)

3.军队、武警专用车船免征车船税

(减免性质代码:12120701,设定依据:中华人民共和国主席令第43号)

4.外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船免征车船税

(减免性质代码:12123101,设定依据:中华人民共和国主席令第43号)

5.警用车船免征车船税

(减免性质代码:12129999,设定依据:中华人民共和国主席令第43号)

(八)耕地占用税优惠

1.军事设施占用耕地免征耕地占用税优惠

(减免性质代码:14120702,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

2.水利工程占用耕地减征耕地占用税

(减免性质代码:14121101,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

3.交通运输设施占用耕地减征耕地占用税优惠

(减免性质代码:14121302,设定依据:中华人民共和国主席令第十八号)

(九)大中型水库移民后期扶持基金优惠

1.省级电网企业网间销售电量免征大中型水库移民后期扶持基金

(减免性质代码:33064202,设定依据:财监〔2006〕95号)

2.经国务院批准可以免除交纳大中型水库移民后期扶持基金的其他电量

(减免性质代码:33129901,设定依据:财监〔2006〕95号)

(十)教育费附加优惠

1.国家重大水利工程建设基金的教育费附加优惠

(减免事项代码:61064002,设定依据:财税〔2010〕44号)

(十一)个人所得税优惠

1.对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征个人所得税优惠

(减免性质代码:05102904,设定依据:财税〔2017〕60号)

2.外籍个人出差补贴免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税〔2018〕164号、财税字〔1980〕189号、财税〔2004〕29号、国税函〔2004〕808号、财税字〔1994〕20号)

3.符合条件的外籍专家工薪免征个人所得税

(减免性质代码:05129999,设定依据:财税字〔1994〕020号第二条)

(十二)文化事业建设费优惠

1.自2020年1月1日至2021年12月31日,免征文化事业建设费

(减免性质代码:62103202,设定依据:财政部 税务总局公告2020年第25号、财政部 税务总局公告2021年第7号)

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