一、单项选择，工20题，每题1分，共计20分
1、2016年5月1日起，下列行为应当征收增值税的是（ ）
A存款利息 B旅游服务
C被保险人获得的保险赔付
D房地产主管部门制定的物业管理单位代收的住宅专项维修金
2、下列业务按照租赁服务缴纳增值税的是（ ）
A光租 B程租 C期租 D无运输工具运输任务
3、根据“营改增”相关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（ ）
A个人转让著作权 B个人销售自建自由住房
C国家助学贷款 D打捞救助服务
4、根据“营改增”相关规定，下列说法错误的是（ ）
A在中华人民共和国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，为增值税纳税人。
B试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税行为的试点纳税人，不需要重新办理增值税一般纳税人资格登记手续，由主管国税机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。
C按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税行为营业额按未扣除之后的营业额计算。
D试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。
5、甲企业是一家从事交通运输服务的一般纳税人，2016年5月份共取得了运输服务收入100万元（不含税），并开具了增值税发票。本月支付的高速公路通行费为10.3元，取得了相应的通行费发票。该企业在当月没有其他业务发生，上期无留抵，本月应缴纳增值税（ ）万元。
A 11 B 0.3 C 10.7 D 10.5
6、下列情形属于在境内销售服务或者无形资产的是（ ）
A境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务
B境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产
C境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
D境外单位或个人向境外单位或者个人销售在我国境内的自然资源使用权
7、转让土地使用权适用增值税税率为（ ）
A 17% B 11% C 6% D 5%
8、2016年5月1日以后，纳税人取得下列不动产其进项税额适用分2年抵扣规定的是（ ）
A 融资租入的不动产
B某商贸企业购买的办公楼
C房地产开发企业自行开发的房地产项目
D在施工现场修建的临时建筑物、构筑物
9、某市A企业为增值税一般纳税人，2016年5月1日前，仅按照《增值税暂行条例》缴纳增值税，截止2016你那4月30日期末留抵税额10万元。2016年5月，发生17%货物及劳务销项税额20万元，发生11%服务、不动产和无形资产的销项税额30万元，本月发生的进项税额为30万元。本月应纳税额为（ ）万元。
A 2 B 8 C 10 D 12
10、试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，按照以下方法适用税率或者征收率（ ）
A.兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率。
B兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按照征收率征税。
C主管税务机关按照合理的方法核定其不同税率或征收率的销售额，分别征税。
D兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从适用税率。
11、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的包括（ ）
A企业购进的货运车辆
B企业员工公务出差，购进的住宿服务
C即用于生产免税产品又用于生产应税产品的机器设备
D非正产损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
12、2016年9月10日，某纳税人购入一批材料，取得增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的增值税税额为17万元；因纳税人购进该批材料时未决定是否用于不动产（可能用于销售），因此在购进的当期全额抵扣进项税额。11月20日，纳税人将该批材料用于新建综合办公楼的在建工程。下列处理正确的是（ ）
A该批材料的进项税额不需要转出
B该17万元进项税额中的40%应于改变用途的当期，做进项税额转出处理，并于领用当月起第13个月，再重新计入抵扣。转出的进项税额应于当月转入待抵扣的不动产进项税额中。
C该17万元进项税额中的60%应于改变用途的当期，做进项税额转出处理，并于领用当月起第13个月，再重新计入折旧。
D以上均不正确
13、下列关于销售额，说法错误的是（ ）
A纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应当按照国家税务总局的规定开具红字专用发票；未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得扣减销项税额或者销售额。
B纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。
C纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关应当按照组成计税价格确定其销售额。
D纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额；未在同一张发票上分别注明的，以价款为销售额，不得扣减折扣额。
14、甲房地产企业（小规模纳税人）自行开发了A房地产项目，施工许可证注明的开工日期是2015你那12月15日，2016年5月15日开始预售房地产。该企业2016年5月收到预收款200万元。6月申报期就取得的预收款计算应预缴税款（ ）
A 6 B 5.71 C 9.52 D 0
15、下列关于增值税纳税义务发生时间，表述正确的是（ ）
A纳税人从事金融商品转让的，为签订金融商品转让合同的当天
B纳税人收讫销售款或者取得索取销售款平局的当天
C纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为建筑劳务完成的当天
D纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
16、新兴公司和昌庆公司与2016年6月签订了一个融资性售后回租业务合同，合同约定新兴公司将价值1200万元的设备（标的物）出售给昌庆公司，昌庆公司将该标的物回租给新兴公司，租期5年，每月固定收取租金25万元，其中本金20万元，利息及价外费用5万元。昌庆公司购买标的无支付给新兴公司的1200万元是向银行借款取得，借款期限为5年，每月需向银行支付借款利息2万元。昌庆公司为增值税一般纳税人，且符合差额征税条件。本月销项税额为（ ）元
A 1698.11 B 2830.19 C 14150 D 1800
17、某客运站（一般纳税人）2016年5月提供客运站场服务取得收入101.8万元（含税），支付给A承运企业运费70万元。该客运站场当期销售额为（ ）万元.
A 31.8 B 30 C 1.8 D 96.04
18、根据营改增相关规定，关于金融企业发放贷款后的应收未收利息处理正确的是（ ）
A金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息暂不缴纳增值税
B金融企业发放贷款后，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
C金融企业发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
D金融企业发放贷款后，自结息日起90后内发生的应收未收利息无论是否收到均应缴纳增值税。
19、根据营改增相关规定，以下关于征收率表述正确的是（ ）
A公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。
B一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
C一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算缴纳增值税。
D一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，按照3%的征收率计算缴纳增值税。
20、关于试点前发生的业务税务处理错误的是（ ）
A试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，应当向原主管地税机关申请退还营业税。
B试点纳税人纳入营改增试点之日前发生的应税行为，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照营业税政策规定补缴营业税。
C试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，可以在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减。
D试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。
二、多项选择（错选、多选均不得分；少选，选对一项得0.5分，共10题，每题2分，共计20分）
1、下列情形不得开具增值税专用发票的包括（ ）
A向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的
B试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
C金融商品转让
D纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。
2、营改增试点纳税人可以适用1个季度为纳税期限的包括（ ）
A 小规模纳税人 B 银行 C 财务公司 D信托投资公司
3、以下业务应按照“建筑服务”缴纳增值税的是（ ）
A 工程服务 B有线电视安装
C 钻井 D工程勘察勘探服务
4、增值税一般纳税人，发生下列营改增业务可以选择简易计税方法的是（ ）
A一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
B一般纳税人提供交通运输服务
C一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产
D一般纳税人提供劳务派遣服务
5、营改增以后，增值税进项税额抵扣凭证包括（ ）
A增值税专用发票
B海关进口增值税专用缴款书
C农产品收购发票、农产品销售发票
D完税凭证
6、根据营改增相关规定，下列表述正确的是（ ）
A出租车公司向使用本公司自由出租车的出租司机收取的管理费用，不征收增值税。
B纳税人提供装卸搬运服务按照交通运输业税目征收增值税
C融资租赁售后回租按照金融服务缴纳增值税
D车辆停放服务按照不动产经营租赁服务缴纳增值税
7、下列利息收入可以免征增值税的包括（ ）
A国家助学贷款
B地方政府债
C金融同业往来
D非经融企业之间借款
8、按照《营业税改征增值税试点实施办法》，以下行为应当视同销售的包括（ ）
A甲建筑设计企业无偿为乙企业提供设计服务
B某建筑企业无偿为地震灾区修复受损道路
C某企业将一项专利技术无偿赠送给子公司
D某律师事务所在市民广场免费为市民提供法律咨询服务
9、以下属于房地产老项目的是（ ）
A《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目
B《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日后的建筑工程项目
C 《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目
D未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。
10、中华人民共和国境内（以下称境内）的单位和个人销售的下列服务和无形资产，适用增值税零税率的是（ ）
A国际运输服务
B航天运输服务
C以无运输工具承运方式提供的国际运输服务
D向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
三、判断题（共20题，每题0.5分，共计10分）
1、餐饮行业增值税一般纳税人购进农业生产者自产农产品，可以使用国税机关监制的农产品收购发票，按照现行规定计算抵扣进项税额（ ）
2、根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以代理人或购买方为增值税扣缴义务人。（ ）
3、房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。（ ）
4、根据营改增相关规定，享受免税待遇的与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务的价款应当与技术转让或者技术开发的价款在同一张发票上开具。（ ）
5、承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。（ ）
6、其他个人提供建筑服务，应向其住所地主管税务机关申报纳税。（ ）
7、统借统还业务中，统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。（ ）
8、纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，并按照有关规定缴纳增值税，放弃免税、减税后，不得再申请免税、减税。（ ）
9、一般纳税人发生应税行为只能适用一般计税方法计税（ ）
10、增值税小规模纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不计入划分一般纳税人和小规模纳税人时使用的“应税行为年应税销售额”之中。（ ）
11、一般纳税人销售自己使用过的，纳入营改增试点之日前取得的不动产，按照现行旧货相关增值税政策执行（ ）
12、医疗机构按照不高于地（市）级以上价格主管部门会同同级卫生主管部门及其他相关部门制定的医疗服务指导价格（包括政府指导价和按照规定由供需双方协商确定的价格等）为就医者提供《全国医疗服务价格项目规范》所列的各项服务，以及医疗机构向社会提供卫生防疫、卫生检疫的服务，免征增值税。（ ）
13、试点纳税人兼有销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为的，应税货物及劳务销售额与应税行为销售额合并计算，适用增值税一般纳税人资格等级标准。（ ）
14、纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票（税务总局另有规定的除外）。（ ）
15、2016年5月1日起，门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票继续使用。（ ）
16、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。（ ）
17、2016年5月，纳税人开具增值税普通发票销售自产农业初级产品实现收入10000元，应当填报《增值税减免税申报明细表》。（ ）
18、2016年5月，纳税人申请购领增值税专用发票获批，领钩税控设备和支付当年服务费金额合计820元，本月销售额900元，抵减购领税控设备和支付当年服务费后应税销售额为80元。（ ）
19、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额计算应纳税额。（ ）
20、根据财税【2016】36号规定，属于固定业户的试点纳税人，总分支机构不在同一县(市)，但在同一省(自治区、直辖市、计划单列市)范围内的，经省(自治区、直辖市、计划单列市)财政厅(局)和国家税务局批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（ ）
四、简答题（共2题，每题5分，共计10分）
（一）李克强总理多次强调“要把改革的红利给企业，所有行业税负只减不增，不是一句空话，要变成实实在在的红包”。你如何理解确保营改增所有行业税负只减不增的内涵。
（二）营改增试点纳税人身份的界定范围及内容
五、计算题（第1题25分，第2题15分，共计40分）
（一）甲公司为增值税一般纳税人，机构所在地为山西省太原市小店区，主要从事建筑材料销售及建筑劳务等业务，2016年5月1日前，仅按照《增值税暂行条例》缴纳增值税，截止2016年4月30日前无留抵税额。2016年5月，发生业务如下：
1、销售外购建筑材料取得不含税销售额100万元，增值税17万元，开具增值税专用发票
2、在运城市提供建筑修缮服务（合同注明开工日期2016年5月1日），取得含税销售额555万元，给对方开具了增值税普通发票。已在建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，并取得完税凭证。
3、在本区为A项目提供工程服务（清包工方式，该企业选择简易计税方法），含税销售额515万元，给对方开具了增值税专用发票；同时将部分A项目分包给家住企业甲，支付分包款103万元（含税），取得增值税专用发票，税额3万元，当月已经认证。
4、在本区为B项目（开工日期为2016年5月1日）提供建筑服务，含税销售额44.4万元，开具了增值税专用发票；将部分B项目分包给建筑企业丙（小规模纳税人），支付分包款9.27万元（含税），取得丙企业代开的增值税专用发票1份，税额0.27万元。
5、2016年5月16日，购进一套商品房作为办公用房，取得增值税专用发票，注明金额1000万元，税额110万元，当月已经认证。
6、向W公司支付经营性租赁租入铲车租金1.17万元（含税），取得增值税专用发票，当月已经认证。
7、该企业五即征即退项目。
要求：
1、分别说明上述每笔业务的增值税处理（含预缴增值税），列明计算过程（10分）。
2、填报除《营改增税负分析测算明细表》以外涉及的所有报表。主表里填报的“本月数”，无需填报“本年累计”。（15分）
说明：申报表以元为单位，列至角分。
（二）某按季申报的增值税小规模纳税人，机构所在地为太原迎泽区，主要从事餐饮服务，2016年7—9月发生以下业务：
（1）提供销售餐饮服务，取得含税收入5.15万元，已向客户开具增值税普通发票。
（2）出租位于太原迎泽区的一间仓库，取得经营性租赁租金收入3.15万元（含税），申请税务机关代开增值税专用发票，已预缴税款。
（3）转让一台速印机和一台复印机，共取得含税收入4.12万元，开具增值税普通发票。该速印机和复印机于2016年1月购进并投入使用，企业作为固定资产核算。
（4）销售外卖视频取得含税收入5.15万元，自行开具增值税普通发票。
要求：
1、分别说明上述每笔业务的增值税处理，列明计算过程。（8分）
2、填写增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）主表。（“本年累计”不需要填写）（共7分）
说明：申报表以元为单位，列至角分。
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