山西专业镇税费政策指引——怀仁陶瓷
序言
怀仁陶瓷产业介绍
第一篇 怀仁陶瓷制造业相关税费优惠政策
一.减轻陶瓷制造业税费负担的相关普惠政策
(一)小微企业、个体工商户普惠政策
(二)增值税留抵退税政策
(三)减轻制造业税费负担的社会保险费和其他规费政策
(四)其他减轻玻璃器皿制造业税费负担的相关政策
二、促进陶瓷制造业创新发展的税收优惠政策
(一)高新技术企业、科技型中小企业的税费优惠政策
(二)技术创新升级税费优惠政策
(三)鼓励制造业设备升级的税收优惠政策
三、支持制造业绿色化转型的税费优惠政策
(一)生产资源综合利用及节能环保产品税收优惠政策
(二)鼓励节能减排清洁生产的税费优惠政策
四、促进投资、资本市场税收优惠政策
(一)股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
(二)促进外资企业再投资税收优惠政策
五.鼓励安置就业、吸引制造业人才集聚的税收优惠政策
(一)高端紧缺人才税收优惠政策
(二)自主就业退役士兵和重点群体创业就业税费优惠政策
(三)军转干部、随军家属就业税收优惠
(四)鼓励残疾人员就业税收优惠
(五)股权激励税收优惠政策
六、助力陶瓷制造业配套服务发展的税费优惠政策
(一)生产性服务业税费优惠政策
(二)其他配套服务支持政策
(三)集团企业金融市场优惠政策
七.企业重组政策有关税收政策
(一)企业所得税企业重组政策
(二)关于纳税人资产重组有关增值税问题
(三)企业重组其他税费相关政策
八.稳外贸税收政策
(一)货物劳务税收政策
(二)跨境应税行为增值税政策
(三)外贸新业态税收政策
第二篇 增值税
第一章 纳 税 人
第一节 增值税纳税人
第二节 纳税人的分类管理
第三节 增值税一般纳税人纳税辅导期的管理
第二章 增值税征税范围及纳税义务发生时间
第一节 征收范围的一般规定
第二节 不征收增值税的范围界定
第三节 视同销售
第四节 增值税纳税义务发生时间
第三章 增值税税率、征收率
第一节 税 率
第二节 征收率
第三节 混合销售行为
第四节 兼 营
第四章 增值税应纳税额的计算
第一节 应税销售额
第二节 销项税额
第三节 进项税额
第四节 不得抵扣进项税额的规定
第五节 留抵税额的税务处理规定
第六节 加计抵减应纳税额
第七节 研发机构采购国产设备增值税退税政策
第八节 简易、进口货物计税方法
第九节 不动产经营租赁服务
第十节 转让不动产增值税征收管理暂行办法
第五章 出口退税
第一节 出口退税政策
第二节 资格备案管理
第三节 申报管理
第四节 出口退税服务
第五节 违章处理及法律责任
第六章 增值税的税收优惠
第一节 增值税优惠内容
第二节 增值税减免管理
第七章 纳税地点、纳税期限
第一节 增值税纳税地点的一般规定
第二节 增值税纳税地点的特殊规定
第三节 跨区域涉税事项报验管理制度
第四节 汇总纳税
第五节 纳税期限
第八章 增值税账务处理
第三篇 企业所得税
第一章 纳税人、征税对象和税率
第一节 纳税人
第二节 企业所得税征税对象
第三节 税 率
第二章 企业所得税应纳税所得额
第一节 收 入
第二节 税前扣除原则及扣除凭证要求
第三节 税前扣除的政策口径
第四节 不得扣除项目
第五节 亏损弥补
第六节 税法规定与会计规定差异的处理
第三章 资产的税务处理
第一节 固定资产
第二节 生产性生物资产
第三节 无形资产
第四节 长期待摊费用
第五节 投资资产
第六节 存货
第四章 资产损失
第一节 资产损失的概念
第二节 资产损失扣除政策
第三节 申报管理
第四节 资产损失确认证据
第五节 货币资产损失的确认
第六节 非货币资产损失的确认
第七节 投资损失的确认
第八节 其他资产损失的确认
第九节 其他有关资产损失所得税处理政策
第五章 应纳所得税额的计算
第一节 居民企业应纳税额的计算
第二节 境外所得抵免税额的计算
第三节 居民企业核定征收
第四节 企业清算所得税处理
第五节 合伙企业合伙人的所得税处理
第六节 企业政策性搬迁所得税计算
第六章 企业重组所得税处理
第一节 企业重组的概念
第二节 企业重组一般性税务处理
第三节 企业重组特殊性税务处理
第四节 基础设施领域不动产投资信托基金(REITs)试点税收政策
第五节 跨境重组税收管理
第六节 股权、资产划转的税务处理
第七节 税收优惠政策的延续、申报等问题
第八节 非货币性资产投资涉及的企业所得税政策
第七章 企业所得税税收优惠
第一节 免税收入
第二节 减计收入
第三节 加计扣除税收优惠
第四节 加速折旧及一次性摊销
第五节 所得减免优惠
第六节 减免所得税优惠
第七节 创业投资抵扣应纳税所得额优惠
第八节 专用设备税额抵免优惠
第九节 技术成果投资入股递延纳税政策
第十节 境外投资者以分配利润直接投资暂不征收 预提所得税政策
第十一节 企业所得税减免税管理
第八章 源泉扣缴
第一节 源泉扣缴的基本法规规定
第二节 法定源泉扣缴的管理规定
第九章 特别纳税调整
第一节 特别纳税调整的概念
第二节 关联申报管理
第三节 特别纳税调查调整程序管理
第四节 预约定价安排管理
第五节 成本分摊协议管理
第六节 受控外国企业管理
第七节 资本弱化管理
第八节 一般反避税管理
第九节 法律责任
第十节 特别纳税调整内部工作规程
第十一节 特别纳税调整重大案件会审工作规程
第十章 企业所得税的征收管理
第一节 企业所得税的纳税地点
第二节 企业所得税的纳税期限
第三节 企业所得税的预缴管理
第四节 企业所得税汇算清缴
第五节 汇总纳税征收管理
第六节 企业所得税申报
第十一章 企业所得税的账务处理
第四篇 其他税种政策
第一章 城市维护建设税
一、城市维护建设税纳税人
二、城市维护建设税计税依据
三、城市维护建设税税率
四、城市维护建设税应纳税额的计算
五、城市维护建设税税收优惠
六、城市维护建设税纳税义务发生时间
七、城市维护建设税的扣缴义务
八、城市维护建设税多交退还
第二章 车 船 税
一、车船税纳税人和扣缴、代征义务人
二、车船税征收范围
三、车船税计税依据
四、车船税税目税额
五、车船税应纳税额的计算
六、车船税的优惠政策
七、车船税纳税义务发生时间
八、车船税纳税地点
九、纳税期限
十、协同管理
十一、车船税管理规程
第三章 车辆购置税
一、车辆购置税纳税人
二、车辆购置税纳税环节
三、车辆购置税税率
四、车辆购置税计税依据
五、车辆购置税税收优惠
六、车辆购置税征收机关
七、车辆购置税纳税义务发生时间、纳税期限
八、车辆购置税税款退还
第四章 房产税(后续内容维护中)
第五章 城镇土地使用税(内容维护中)
第六章 耕地占用税(内容维护中)
第七章 耕地占用税(内容维护中)
第八章 契税(内容维护中)
第九章 土地增值税(内容维护中)
第十章 水资源税(内容维护中)
第十一章 环境保护税(内容维护中)
第十二章 印花税(内容维护中)
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第四节 预约定价安排管理 一、预约定价安排的概念企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商、确认后,达成预约定价安排。参见:《企业所得税法》第四十二条企业所得
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