2019年3月为预扣预缴累计预扣后首次申报，国家税务总局湖南省税务局编制了《工资薪金所得个人所得税申报指南》供纳税人朋友参考。

一、申报日期提醒

2019年3月份申报期限至3月15日截止。

二、工资薪金所得个人所得税计算实例

案例：某单位于月初发放上月工资，假设2019年1-2月份员工A的应发工资为11000、12000元，其中每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除每月1500元，从1月份起每月享受专项附加扣除2000元，没有减免收入及减免税额等其他情况：

最新个人所得税税率表

（一）1月份员工A的工资应预扣预缴的税额为：

（11000-5000-1500-2000）×3% =2500×3%=75元；

（二）1至2月份累计工资应预扣预缴税额为（按累计预扣算法）：

[（11000+12000）-（5000×2）-（1500×2）-（2000×2）]×3% =6000×3%=180元；

（三）2月份工资还需预扣的税额为：180元-75元=105元。

三、自然人税收管理系统扣缴客户端（以下简称客户端）申报步骤

第一步?确认上期个税预扣缴申报已完成

扣缴单位首先确认1月份个税预扣缴申报已完成，“客户端首页”税款所属月份显示为2月。如若1月份尚未申报，请先补申报（新登记单位除外）。

第二步?历史数据备份

在办理2月份个税预扣缴申报之前，请务必先对客户端的全部数据进行备份，以确保数据安全和防止后续的误操作。

客户端操作步骤：【系统设置】-【系统管理】-【备份恢复】-【备份】

第三步?新增人员信息采集

如果有新增人员则需要进行以下步骤新增人员信息采集：将“客户端首页”的税款所属月份切换为2019年2月份，通过“人员信息采集功能”为2019年2月份新入职的员工进行人员信息登记及报验。

（一）人员信息登记

1、单位人员不多时，可采取单个增加方式。

客户端操作步骤：【首页】-【人员信息采集】-【添加】

2、扣缴单位人员数量较多时，可采取批量增加方式。

客户端操作步骤：①【首页】-【人员信息采集】-【导入】-【模板下载】；②导出excel模板表后填入人员数据；③客户端操作步骤：【首页】-【人员信息采集】-【导入】-【导入文件】。

（二）人员信息报验

人员信息录入客户端后，需进行报送和验证，报送成功且验证通过方可进行申报。

客户端操作步骤：【首页】-【人员信息采集】-【报送】-【获取反馈】

第四步?专项附加扣除信息采集

扣缴单位可以在客户端内通过新增或导入的方式采集新入职员工的专项附加扣除信息，采集完毕后不要忘了点击报送与获取反馈。

扣缴单位每月申报工资薪金所得个税前，请务必下载更新员工最新填报的专项附加扣除信息，以确保数据完整性和准确性。

对于员工已经通过个人所得税APP、WEB等网络办税端填报专项附加扣除的信息，扣缴单位3个工作日后可以在客户端下载更新专项附加扣除信息。

专项附加扣除信息有以下两种采集方式。

（一）指定人员信息采集可指定采集全部人员或单个人员专项附加扣除信息。

客户端操作步骤：【首页】-【专项附加扣除信息采集】-【下载更新】-【全部人员】或【指定人员】。

（二）所有员工信息采集可以从税务局端下载更新当前系统的所有员工的专项附加扣除信息，建议人数较多的单位使用此功能。

客户端操作步骤：【系统设置】-【申报管理】-【专项附加扣除】

第五步?系统设置综合所得预扣预缴累计算税方式

2月份预扣缴申报前，确保客户端首页的税款所属月份为2月，在“系统设置”界面设置综合所得申报预扣预缴的累计计算方式。

客户端操作步骤：【系统设置】-【申报管理】—【综合所得算税】

建议扣缴单位选择【在线算税】，以获得税务局端上期最终申报数据。【离线算税】功能适用于本地数据量较大或网络不畅，且上期申报已成功办理的单位。（如果经办人在【综合所得算税】看到的是【累计所得数据来源】而不是【在线算税】，说明本地扣缴软件不是最新版本，需要升级客户端。）

第六步?输入2月份综合所得待申报数据

输入综合所得待申报数据的方式有直接添加数据和文件导入两种。输入完成后必须点击【预填专项附加扣除】，以工资薪金所得申报为例：

（一）直接添加工资薪金数据。

客户端操作步骤：【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】-【填写】-【添加】。

（二）文件导入工资薪金数据。

1、通过标准模板导入

客户端操作步骤：【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】-【填写】-【导入】-【模板下载】，导出excel表，填列好数据后，点击【导入】-【导入数据】-【标准模板导入】-【预填专项附加扣除】。

2、生成零工资记录导入

客户端操作步骤：【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】-【填写】-【导入】-【导入数据】-【生成零工资记录，用户手工修改】-【立即生成数据】。

此种方式可导入系统内已登记员工信息，此时收入等数据为零，需手工输入本期数据。

（三）预填专项附加扣除

数据输入后，必须点击【预填专项附加扣除】按钮，自动计算填列子女教育、住房贷款利息等五项专项附加扣除累计数，否则影响应缴税额的计算。

第七步?计算2月份税款

2月份税款计算，客户端操作步骤：【综合所得申报】—【税款计算】。可以点击“导出”，将计算结果以Excel表格形式保存在本地使用。

如图所示，红框中标记的“应纳税额”为2019年1至2月份的累计应纳税额，由于1月份已预缴了部分税款，所以红框中标记的“应补退税额”即2月份发放工资时应代扣的税款。

扣缴单位可以导出EXCEL表对计算的税款进行确认。如果发现此前步骤中有数据错误，且无法直接修改错误数据的，可以利用系统数据恢复功能，将上述对应错误步骤前的备份数据恢复回来，重新录入正确的数据。

第八步?申报表报送

税款确认无误且相应的附表也补充完整后，2月份工资的申报表就算大功告成，扣缴单位可以提交申报。

客户端操作步骤：【综合所得申报】—【申报表报送】-【发送申报】