附件
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纳入第一批简易处罚自助办理的事项清单
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序号
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违法行为
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行政处罚依据
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违法行为表现情形
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自助办理的情形
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1
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纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第一项
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超过法定期限30日内未办理的;或者截止违法行为被税务机关发现之日,未实际开业经营的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过法定期限30日以上6个月以内未办理的。
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税务机关对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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2
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纳税人未按照规定设置账簿
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第二项
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超过法定期限30日内未按规定设置的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过法定期限30日以上60日以内未按规定设置的。
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税务机关对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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3
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纳税人未按照规定保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第二项
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未按规定保管账簿或记账凭证、有关资料,未对税收管理造成影响的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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丢失、损毁账簿或记账凭证、有关资料,对税收管理造成轻微影响的。
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税务机关对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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4
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纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第三项
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超过法定期限30日内未按规定报送的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过法定期限30日以上60日以内未按规定报送的。
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税务机关对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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5
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纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的。
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第四项
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超过法定期限7日内未按规定报告的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过法定期限7日以上15日以内未按规定报告的。
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税务机关对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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6
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纳税人未按照规定安装、使用税控装置的。
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条第一款第五项
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在责令限改期内改正的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过责令限改期改正的。
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税务机关对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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7
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扣缴义务人未按照规定设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条
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超过法定期限30日内未按规定设置的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过法定期限30日以上60日以内未按规定设置的。
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税务机关对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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8
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扣缴义务人未按照规定保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条
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未按规定保管账簿或记账凭证、有关资料,未对税收管理造成影响的。
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责令限期改正,可以处300元以下罚款。
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丢失、损毁账簿或记账凭证、有关资料,对税收管理造成轻微影响的。
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责令限期改正,处300元以上2000元以下的罚款。
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9
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纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
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《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条
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超过法定期限7日内未办理的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过法定期限7日以上15日以内未办理的。
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税务机关对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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10
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应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款
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发生该违法行为,涉及发票份数在10份以下或者涉及发票金额在5000元以下的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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发生该违法行为,涉及发票份数在10份以上20份以下或者涉及发票金额在5000元以上2万元以下的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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11
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使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的。
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第二款
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超过申报纳税期限1日内未报送开具发票数据的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过申报纳税期限1日以上15日以内未报送开具发票数据的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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12
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使用非税控电子器具开具发票,未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案,或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第三款
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超过规定期限7日未按要求办理的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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超过规定期限7日以上15日以内未按要求办理的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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13
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拆本使用发票的。
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第四款
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拆本使用发票数量在1本以下的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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拆本使用发票数量在1本以上2本以下的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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14
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扩大发票使用范围的。
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第五款
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发生该违法行为,涉及发票份数在10份以下或者涉及发票金额在5000元以下的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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发生该违法行为,涉及发票份数在10份以上20份以下或者涉及发票金额在5000元以上2万元以下的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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15
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以其他凭证代替发票使用的
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第六款
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发生该违法行为,涉及凭证份数在10份以下或者涉案金额在5000元以下的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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发生该违法行为,涉及凭证份数在10份以上20份以下或者涉案金额在5000元以上2万元以下的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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16
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跨规定区域开具发票的
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第七款
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发生该违法行为,涉及发票份数在10份以下或者涉及发票金额在5000元以下的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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发生该违法行为,涉及发票份数在10份以上20份以下或者涉及发票金额在5000元以上2万元以下的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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17
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未按照规定缴销发票的。
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第八款
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发生该违法行为,涉及发票份数在10份以下或者涉及发票金额在5000元以下的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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发生该违法行为,涉及发票份数在10份以上20份以下或者涉及发票金额在5000元以上2万元以下的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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18
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未按照规定存放和保管发票的。
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《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第九款
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有该违法行为,但未造成税款流失的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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有该违法行为,致使定额发票损毁5本以下或非定额发票损毁10份以下的。
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有违法所得的予以没收,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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19
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跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的。
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中华人民共和国发票管理办法》第三十六条
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跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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20
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丢失发票或者擅自损毁发票的。
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中华人民共和国发票管理办法》第三十六条
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丢失定额发票数量在5本以下或非定额发票数量10份以下,或擅自损毁发票3份以下的。
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有违法所得的予以没收,对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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21
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纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证的
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《税务登记管理办法》第四十四条
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纳税人提供虚假证明资料骗取税务登记证件,未造成税收流失的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的。
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《税务登记管理办法》第四十五条
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未按规定办理,未造成税收流失的。
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税务机关对公民个人处以50元以下罚款,对法人和其他组织处以1000元以下的罚款。
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