各设区市、杨凌示范区财政局、税务局、水利(务)局：
根据《财政部税务总局水利部关于印发〈水资源税改革试点实施办法〉的通知》(财税〔2024〕28号)授权规定，经报省政府同意，现就我省水资源税改革试点有关事项通知如下：
一、我省水资源税的具体适用税额，以国家规定的最低平均税额为基础确定，按照《陕西省水资源税适用税额表》执行。
二、我省公共供水管网合理漏损率按14%执行，未来根据国家宏观政策并结合我省实际予以调整。
三、我省贯流式火力发电冷却取用水按照实际发电量计征水资源税，循环式火力发电冷却取用水按照实际取用水量计征水资源税。
四、我省水力发电取用水适用税额为每千瓦时0.005元。
五、对超过规定限额的农业生产取用水、主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水，免征水资源税。
六、开采煤炭或石油的单位和个人，疏干排水量按吨矿产品取排水量进行折算。煤炭开采按每吨原煤取排水2.5立方米折算水量；石油开采按每吨原油取排水6立方米折算水量；适用税额为疏干排水税额。开采其他矿产品的单位和个人，按规定安装取水计量设施并准确计量的，按实际疏干排水量计征水资源税；未按规定安装取水计量设施或计量设施不能准确计量取排水量的，按水行政主管部门确定的行业用水定额折算水量，适用税额为疏干排水税额。按产量折算的疏干排水量不再适用所有加倍征收情形。
七、水资源税改革试点期间其他有关配套措施，由陕西省财政厅、国家税务总局陕西省税务局及陕西省水利厅等部门研究确定，相关政策由上述部门负责解释。
八、本通知自2024年12月1日起实施。
附件：陕西省水资源税适用税额表
陕西省财政厅
国家税务总局陕西省税务局
陕西省水利厅
2024年12月26日
(此件主动公开)
附件
陕西省水资源税适用税额表
元/立方米
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类别
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取用水户
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税额标准
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地表水
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城镇公共供水企业
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0.3
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特种行业
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7
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一般行业
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0.4
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地下水
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城镇公共供水企业
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0.7
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特种行业
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14
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一般行业
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0.8
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其他取用水
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发电企业
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水力发电企业
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0.005元/千瓦时
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贯流式火力发电冷却取用水
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0.005元/千瓦时
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疏干排水
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回收利用
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0.8
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未回收利用
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1.2
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水源热泵取用水
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回灌
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0.1
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未回灌
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1.2
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备注：
1.“一般行业”包括个人。表中“特种行业”“一般行业”税额标准指直接取用地表、地下水的适用税额。
2.开采煤炭或石油的单位和个人，疏干排水量按吨矿产品取排水量进行折算。煤炭开采按每吨原煤取排水2.5立方米折算水量；石油开采按每吨原油取排水6立方米折算水量；适用税额为疏干排水税额。开采其他矿产品的单位和个人，按规定安装取用水计量设施并准确计量的，按实际疏干排水量计征水资源税；未按规定安装计量设施或不能准确计量取用水量的，按水行政主管部门确定的行业用水定额折算水量，适用税额为疏干排水税额。按产量折算的疏干排水量 不再适用所有加倍征收情形。
3.贯流式火力发电冷却取用水按照实际发电量计征水资源税，循环式火力发电冷却取用水按照实际取用水量计征水资源税。
4.除城镇公共供水外，严重短缺和超载地区的地表水、地下水税额按非严重短缺和超载地区适用税额的2倍执行。严重短缺和超载地区名录按照国家相关部门规定执行。
5.对超计划取水的(水力发电、贯流式火力发电、城镇公共供水企业取水除外),实行超额累进计征水资源税：对取用水量超过年取用水计划20%(含)以下的，超过部分按适用税额标准的2倍征收；对取用水量超过年取用水计划20%—40%的，超过部分按适用税额标准的3倍征收对取用水量超过年取用水计划40%(不含)以上的，超过部分按适用税额标准的4倍征收。
6.未经批准擅自取水的，按适用税额4倍征收。
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