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国家税务总局
关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告


国家税务总局公告2025年第1号
全文有效 成文日期:2025-01-08
【字体:

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策,税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的部分表单和填报说明进行修订。现公告如下:

一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》(A107010)、《减免所得税优惠明细表》(A107040)。

二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)、《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)、《税额抵免优惠明细表》(A107050)、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》(A109000)、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》(A109010)的表单样式及填报说明进行修订。其中,《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)调整为《企业所得税年度纳税申报主表》(A100000)。

三、对《一般企业收入明细表》(A101010)、《金融企业收入明细表》(A101020)、《一般企业成本支出明细表》(A102010)、《金融企业支出明细表》(A102020)、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A103000)、《期间费用明细表》(A104000)、《纳税调整项目明细表》(A105000)、《企业所得税弥补亏损明细表》(A106000)、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》(A107011)、《所得减免优惠明细表》(A107020)、《抵扣应纳税所得额明细表》(A107030)、《高新技术企业优惠情况及明细表》(A107041)、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》(A107042)、《境外所得税收抵免明细表》(A108000)、《境外所得纳税调整后所得明细表》(A108010)的填报说明进行修订。

四、企业申报免税收入等优惠事项时,根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布,并根据政策调整情况适时更新。

五、企业发生股权(股票)处置业务的,按税收规定属于企业重组的,在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》(A105100)中填报重组情况;按税收规定确认为损失的,在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》(A105090)填报损失情况;除此之外,均应在《投资收益纳税调整明细表》(A105030)中填报处置收益相关情况。

六、本公告适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)〉的公告》(2017年第54号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》(2019年第41号)、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(2020年第24号)、《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》(2021年第34号)、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》(2022年第27号)中的上述表单和填报说明同时废止。

特此公告。

附件:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》部分表单及填报说明(2024年修订).doc

国家税务总局

2025年1月8日


 

企业所得税年度纳税申报表修订明细

表单编号

表单名称及政策依据

 

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面(国家税务总局公告2017年第54号

 

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》封面(国家税务总局公告2018年第57号

 

企业所得税年度纳税申报表填报表单(国家税务总局公告2017年第54号

 

企业所得税年度纳税申报表填报表单(国家税务总局公告2018年第57号

 

企业所得税年度纳税申报表填报表单(国家税务总局公告2019年第41号

 

企业所得税年度纳税申报表填报表单(国家税务总局公告2020年第24号

 

企业所得税年度纳税申报表填报表单国家税务总局公告2025年第1号

A000000-1

企业基础信息表(国家税务总局公告2017年第54号

A000000-2

企业基础信息表国家税务总局公告2018年第57号

A000000-3

企业基础信息表国家税务总局公告2019年第3号说明

A000000-4

企业基础信息表(国家税务总局公告2019年第41号)

A000000-5

企业基础信息表(国家税务总局公告2020年第24号

A000000-6

企业基础信息表(国家税务总局公告2021年第34号

A100000-1

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(国家税务总局公告2017年第54号

A100000-2

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(国家税务总局公告2018年第57号说明

A100000-3

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(国家税务总局公告2019年第41号)说明

A100000-4

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(国家税务总局公告2020年第24号说明

A100000-5

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(国家税务总局公告2021年第34号

A100000-6

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表国家税务总局公告2025年第1号

A101010-1

一般企业收入明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A101010-2

一般企业收入明细表(国家税务总局公告2025年第1号说明

A101020-1

金融企业收入明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A101020-2

金融企业收入明细表(国家税务总局公告2025年第1号说明

A102010-1

一般企业成本支出明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A102010-2

一般企业成本支出明细表国家税务总局公告2025年第1号说明

A102020-1

金融企业支出明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A102020-2

金融企业支出明细表国家税务总局公告2025年第1号说明

A103000-1

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A103000-2

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表(国家税务总局公告2025年第1号)说明

A104000-1

期间费用明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A104000-2

期间费用明细表(国家税务总局公告2025年第1号)说明

A105000-1

纳税调整项目明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105000-2

纳税调整项目明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A105000-3

纳税调整项目明细表(国家税务总局公告2019年第41号)

A105000-4

纳税调整项目明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A105000-5

纳税调整项目明细表(国家税务总局公告2022年第27号说明

A105000-6

纳税调整项目明细表国家税务总局公告2025年第1号)说明

A105010

视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105020

未按权责发生制确认收入纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105030

投资收益纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105030

投资收益纳税调整明细表(国家税务总局公告2018年第57号说明

A105040

专项用途财政性资金纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105050

职工薪酬支出及纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105050

职工薪酬支出及纳税调整明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A105060-1

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105060-2

广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表(国家税务总局公告2019年第41号)

A105070-1

捐赠支出及纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105070-2

捐赠支出及纳税调整明细表(国家税务总局公告2019年第41号)

A105070-3

捐赠支出及纳税调整明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A105080-1

资产折旧、摊销及纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105080-2

资产折旧、摊销及纳税调整明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A105080-3

资产折旧、摊销及纳税调整明细表(国家税务总局公告2019年第41号)说明

A105080-4

资产折旧、摊销及纳税调整明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A105080-5

资产折旧、摊销及纳税调整明细表(国家税务总局公告2021年第34号

A105080-6

资产折旧、摊销及纳税调整明细表(国家税务总局公告2022年第27号

A105080-7

资产折旧、摊销及纳税调整明细表(国家税务总局公告2025年第1号

A105090-1

资产损失税前扣除及纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105090-2

资产损失税前扣除及纳税调整明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A105090-3

资产损失税前扣除及纳税调整明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A105100-1

企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105100-2

企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表(国家税务总局公告2022年第27号

A105110-1

政策性搬迁纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105110-2

政策性搬迁纳税调整明细表(国家税务总局公告2022年第27号

A105120-1

特殊行业准备金及纳税调整明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A105120-2

贷款损失准备金及纳税调整明细表(国家税务总局公告2020年第24号表单名称修改

A106000-1

企业所得税弥补亏损明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A106000-2

企业所得税弥补亏损明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A106000-3

企业所得税弥补亏损明细表(国家税务总局公告2019年第41号说明

A106000-4

企业所得税弥补亏损明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A106000-5

企业所得税弥补亏损明细表(国家税务总局公告2025年第1号说明

A107010-1

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107010-2

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A107010-3

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2019年第41号

A107010-4

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2021年第34号

A107010-5

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2022年第27号

A107010-6

免税、减计收入及加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2025年第1号取消

A107011-1

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107011-2

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表(国家税务总局公告2019年第41号

A107011-2

符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表(国家税务总局公告2025年第1号说明

A107012-1

研发费用加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107012-2

研发费用加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A107012-3

研发费用加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2021年第34号说明

A107012-4

研发费用加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2022年第27号

A107012-5

研发费用加计扣除优惠明细表(国家税务总局公告2025年第1号

A107020-1

所得减免优惠明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107020-2

所得减免优惠明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A107020-3

所得减免优惠明细表(国家税务总局公告2019年第41号说明

A107020-4

所得减免优惠明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A107020-5

所得减免优惠明细表(国家税务总局公告2021年第34号

A107020-6

所得减免优惠明细表(国家税务总局公告2025年第1号说明

A107030-1

抵扣应纳税所得额明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107030-2

抵扣应纳税所得额明细表(国家税务总局公告2025年第1号说明

A107040-1

减免所得税优惠明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107040-2

减免所得税优惠明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A107040-3

减免所得税优惠明细表(国家税务总局公告2019年第3号填写说明

A107040-4

减免所得税优惠明细表(国家税务总局公告2019年第41号

A107040-5

减免所得税优惠明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A107040-6

减免所得税优惠明细表(国家税务总局公告2021年第34号

A107040-7

减免所得税优惠明细表(国家税务总局公告2022年第27号

A107040-8

减免所得税优惠明细表(国家税务总局公告2025年第1号取消

A107041-1

高新技术企业优惠情况及明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107041-2

高新技术企业优惠情况及明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A107041-3

高新技术企业优惠情况及明细表(国家税务总局公告2025年第1号说明

A107042-1

软件、集成电路企业优惠情况及明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107042-2

软件、集成电路企业优惠情况及明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A107042-3

软件、集成电路企业优惠情况及明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A107042-4

软件、集成电路企业优惠情况及明细表(国家税务总局公告2021年第34号

A107042-5

软件、集成电路企业优惠情况及明细表(国家税务总局公告2025年第1号说明

A107050-1

税额抵免优惠明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A107050-2

税额抵免优惠明细表(国家税务总局公告2025年第1号

A108000-1

境外所得税收抵免明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A108000-2

境外所得税收抵免明细表(国家税务总局公告2018年第57号说明

A108000-3

境外所得税收抵免明细表(国家税务总局公告2020年第24号说明

A108000-4

境外所得税收抵免明细表(国家税务总局公告2025年第1号)说明

A108010-1

境外所得纳税调整后所得明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A108010-2

境外所得纳税调整后所得明细表(国家税务总局公告2019年第41号说明

A108010-3

境外所得纳税调整后所得明细表(国家税务总局公告2020年第24号

A108010-4

境外所得纳税调整后所得明细表(国家税务总局公告2021年第34号

A108010-5

境外所得纳税调整后所得明细表(国家税务总局公告2025年第1号)说明

A108020-1

境外分支机构弥补亏损明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A108020-2

境外分支机构弥补亏损明细表(国家税务总局公告2018年第57号

A108030

跨年度结转抵免境外所得税明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A109000-1

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表(国家税务总局公告2017年第54号

A109000-2

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表(国家税务总局公告2021年第34号

A109000-3

跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表(国家税务总局公告2025年第1号

A109010-1

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(国家税务总局公告2017年第54号

A109010-2

企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(国家税务总局公告2025年第1号

 

 


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