总局更新日期：2021年7月12日

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序号

收入种类

减免政策大类

减免政策小类

减免性质代码

政策名称

优惠条款

减免项目名称

关联政策条款

1

增值税

改善民生

提高居民收入

01010503

《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》 财税〔2012〕75号

鲜活肉蛋产品免征增值税优惠

2

增值税

改善民生

提高居民收入

01010504

《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》 财税〔2011〕137号

蔬菜免征增值税优惠

3

增值税

改善民生

救灾及重建

01011606

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第二条第（二）项

救灾救济粮免征增值税优惠

《国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通知》 国税发〔2001〕131号

4

增值税

改善民生

救灾及重建

01011607

《财政部  税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》  财政部 税务总局公告2020年第13号

对湖北省的小规模纳税人免征增值税

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第24号

5

增值税

改善民生

救灾及重建

01011608

《财政部  税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》  财政部 税务总局公告2020年第13号

对湖北省外的小规模纳税人减按1%征收率征收增值税

《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2020年第24号

6

增值税

改善民生

住房

01011701

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十五）款

个人销售自建自用住房免征增值税优惠

7

增值税

改善民生

住房

01011702

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十四）款

为了配合国家住房制度改革，企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠

8

增值税

改善民生

住房

01011703

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第五条

个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售免征增值税优惠

9

增值税

改善民生

住房

01011705

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件2第一条第（九）款第6项

个人出租住房应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳增值税

10

增值税

改善民生

住房

01011706

《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第61号

第七条

公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

11

增值税

改善民生

军转择业

01011806

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十九）款第2项

随军家属从事个体经营免征增值税优惠

12

增值税

改善民生

军转择业

01011807

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（四十）款第1项

军转干部从事个体经营免征增值税优惠

13

增值税

改善民生

军转择业

01011809

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十九）款第1项

企业安置随军家属免征增值税优惠

14

增值税

改善民生

军转择业

01011810

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（四十）款第2项

企业安置军转干部免征增值税优惠

15

增值税

改善民生

军转择业

01011813

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

第一条

退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠

16

增值税

改善民生

军转择业

01011814

《财政部 税务总局 退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕21号

第二条

企业招用退役士兵扣减增值税优惠

17

增值税

改善民生

社会保障

01012702

《财政部 国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》财税字〔1994〕60号

第二条

残疾人专用物品免征增值税优惠

18

增值税

改善民生

社会保障

01012708

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（一）款

托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠

19

增值税

改善民生

社会保障

01012709

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二）款

养老机构提供的养老服务免征增值税优惠

20

增值税

改善民生

社会保障

01012710

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三）款

残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠

21

增值税

改善民生

社会保障

01012711

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（四）款

婚姻介绍服务免征增值税优惠

22

增值税

改善民生

社会保障

01012712

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（五）款

殡葬服务免征增值税优惠

23

增值税

改善民生

社会保障

01012713

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十九）款第5项

住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠

24

增值税

改善民生

社会保障

01012714

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十一）款

家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠

25

增值税

改善民生

社会保障

01012715

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（六）款

残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠

26

增值税

改善民生

社会保障

01012716

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号

第一、三条

安置残疾人就业增值税即征即退

27

增值税

改善民生

社会保障

01012717

《财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业增值税政策的通知》 财税〔2016〕52号

第八条

残疾人个人提供劳务免征增值税优惠

28

增值税

改善民生

社会保障

01012718

《财政部 税务总局关于全国社会保障基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕94号

第一条

社保基金会、社保基金投资管理人在运用社保基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税

29

增值税

改善民生

社会保障

01012719

《财政部 税务总局关于基本养老保险基金有关投资业务税收政策的通知》 财税〔2018〕95号

第一条

社保基金会、养老基金投资管理机构运用养老基金投资过程中，提供贷款服务取得的利息收入和金融商品转让收入，免征增值税

30

增值税

改善民生

社会保障

01012720

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第一条第（一）款

社区养老服务免征增值税优惠

31

增值税

改善民生

社会保障

01012721

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第一条第（一）款

社区托育服务免征增值税优惠

32

增值税

改善民生

社会保障

01012722

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第一条第（一）款

社区家政服务免征增值税优惠

33

增值税

改善民生

社会保障

01012723

《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部 卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号

第四条

符合条件的非员工制家政服务免征增值税优惠

34

增值税

改善民生

再就业扶持

01013610

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第一条

建档立卡贫困人口从事个体经营扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

35

增值税

改善民生

再就业扶持

01013611

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第一条

登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生从事个体经营扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

36

增值税

改善民生

再就业扶持

01013612

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第二条

企业招用建档立卡贫困人口就业扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

37

增值税

改善民生

再就业扶持

01013613

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》 财税〔2019〕22号

第二条

企业招用登记失业半年以上人员扣减增值税

《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 国家乡村振兴局公告2021年第18号

38

增值税

改善民生

其他

01019902

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第一条

粮食免征增值税优惠

39

增值税

改善民生

其他

01019905

《财政部 国家税务总局关于免征储备大豆增值税政策的通知》 财税〔2014〕38号

储备大豆免征增值税优惠

40

增值税

改善民生

其他

01019906

《财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》 财税字〔1999〕198号

第五条

政府储备食用植物油免征增值税优惠

41

增值税

改善民生

其他

01019907

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十二）款

福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠

42

增值税

改善民生

其他

01019908

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十六）款

涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠

43

增值税

改善民生

其他

01019910

《财政部 税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第83号

第一条

边销茶免征增值税优惠

44

增值税

鼓励高新技术

技术转让

01021203

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十六）款

技术转让、技术开发免征增值税优惠

45

增值税

鼓励高新技术

科技发展

01021906

《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》 财税〔2018〕120号

第一条

科技企业孵化器、大学科技园和众创空间孵化服务免征增值税

46

增值税

鼓励高新技术

自主创新

01024103

《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》 财税〔2011〕100号

软件产品增值税即征即退

47

增值税

促进区域发展

东部发展

01030303

《财政部 海关总署 税务总局关于中国（上海）自由贸易试验区临港新片区有关增值税政策的通知》 财税〔2021〕3号

第二条

对注册在洋山特殊综合保税区内的企业，并在区内提供交通运输服务、装卸搬运服务和仓储服务免征增值税

48

增值税

促进区域发展

两岸交流

01032103

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十七）款

台湾航运公司、航空公司从事海峡两岸海上直航、空中直航业务在大陆取得的运输收入免征增值税优惠

49

增值税

促进区域发展

其他

01039901

《财政部 海关总署 国家税务总局关于横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策的通知》 财税〔2014〕51号

第二条

横琴、平潭企业销售货物免征增值税优惠

50

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041501

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十四）款

符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或者再担保业务取得的收入免征增值税优惠

51

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041504

《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》 财税〔2018〕91号

第一条

小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（1000万以下）

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

52

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041506

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

农户小额贷款利息免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号

53

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041507

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

小微企业、个体工商户小额贷款利息免征增值税优惠（100万以下）

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号

54

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041508

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

农户融资担保、再担保免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

55

增值税

促进小微企业发展

金融市场

01041509

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

小微企业、个体工商户融资担保、再担保免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》 财税〔2017〕90号

56

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042804

《财政部 国家税务总局关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定 》 中华人民共和国财政部令第65号

第一条

小微企业免征增值税优惠

57

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042806

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

小规模纳税人免征增值税（月销售额2-3万元）

58

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042807

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

小规模纳税人免征增值税（月销售额3-10万元）

59

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01042808

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第11号

小规模纳税人免征增值税（月销售额10-15万元）

60

增值税

促进小微企业发展

未达起征点

01045301

《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》 财税〔2013〕52号

小微企业免征增值税优惠(货物及劳务）

61

增值税

转制升级

企业发展

01052402

《财政部 国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》 财税〔2011〕116号

第一条

资产重组免征增值税优惠

62

增值税

转制升级

企业发展

01052403

《财政部 国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》 财税〔2013〕53号

第三条

资产重组免征增值税优惠

63

增值税

转制升级

其他

01059901

《财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税印花税和土地增值税政策问题的通知》 财税〔2011〕13号

第一、二条

资产重组免征增值税优惠

64

增值税

节能环保

资源综合利用

01064001

《财政部 国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税营业税和企业所得税政策问题的通知》 财税〔2010〕110号

第一条第（二）项

合同能源管理项目免征增值税优惠

65

增值税

节能环保

资源综合利用

01064007

《财政部 国家税务总局关于污水处理费有关增值税政策的通知》 财税〔2001〕97号

污水处理费免征增值税优惠

66

增值税

节能环保

资源综合利用

01064017

《财政部 国家税务总局关于新型墙体材料增值税政策的通知》 财税〔2015〕73号

新型墙体材料增值税即征即退

67

增值税

节能环保

资源综合利用

01064018

《财政部 国家税务总局关于风力发电增值税政策的通知》 财税〔2015〕74号

风力发电增值税即征即退

68

增值税

节能环保

资源综合利用

01064019

《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》 财税〔2015〕78号

资源综合利用产品及劳务增值税即征即退

《财政部?税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第90号

69

增值税

节能环保

资源综合利用

01064021

《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2019〕38号

第一条

供热企业免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

70

增值税

节能环保

其他

01069902

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十七）款

合同能源管理项目免征增值税优惠

71

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081501

《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号

第二条第4款

被撤销金融机构转让财产免征增值税优惠

72

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081502

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号

黄金期货交易免征增值税优惠

73

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081503

《财政部 国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知》 财税〔2010〕108号

上海期货保税交割免征增值税优惠

74

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081505

《财政部 海关总署 国家税务总局关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》 财税〔2006〕65号

钻石交易免征增值税优惠

75

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081506

《财政部 国家税务总局关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知》 财税〔2015〕35号

原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策

76

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081507

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十九）款第3项

国债、地方政府债利息收入免征增值税优惠

77

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081508

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十九）款第6项

外汇管理部门在从事国家外汇储备经营过程中,委托金融机构发放的外汇贷款取得的利息收入免征增值税优惠

78

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081509

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十九）款第7项

统借统还业务取得的利息收入免征增值税优惠

79

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081510

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十）款

被撤销金融机构以货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等财产清偿债务免征增值税优惠

80

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081511

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十二）款第2项

香港市场投资者（包括单位和个人）通过沪港通买卖上海证券交易所上市A股取得的收入免征增值税优惠

81

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081512

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十二）款第3项

香港市场投资者（包括单位和个人）通过基金互认买卖内地基金份额取得的收入免征增值税优惠

82

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081513

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十二）款第4项

证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券取得的收入免征增值税优惠

83

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081515

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十三）款

适用财税〔2016〕36号文件规定的金融同业往来利息收入（不含财税〔2016〕46号、财税〔2016〕70号文件规定的免税收入）增值税优惠

84

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081517

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十二）款第1项

合格境外投资者（简称QFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第4款QFII部分

85

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081518

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十二）款第5项

个人从事金融商品转让业务取得的收入免征增值税优惠

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第1款

86

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081519

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十九）款第4项

人民银行对金融机构的贷款的利息收入免征增值税优惠

87

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081520

《财政部 国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》 财税〔2008〕5号

黄金期货交易增值税即征即退

88

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081521

《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》 财税〔2016〕46号

第一条

适用财税〔2016〕46号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

89

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081522

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70号

第一、二、三条

适用财税〔2016〕70号文件规定的金融同业往来利息收入增值税优惠

90

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081523

《财政部 国家税务总局关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知》 财税〔2016〕83号

第三条

邮政代理金融收入免征增值税优惠

91

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081524

《财政部 税务总局关于境外机构投资境内债券市场企业所得税 增值税政策的通知》 财税〔2018〕108号

第一条

境外机构投资境内债券市场的债券利息收入免征增值税优惠

92

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081525

《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第12号

对外开放的货物期货品种保税交割业务暂免征收增值税

93

增值税

支持金融资本市场

金融市场

01081526

《财政部 海关总署 税务总局关于在粤港澳大湾区实行有关增值税政策的通知》 财税〔2020〕48号

第一条

对注册在广州市的保险企业向注册在南沙自贸片区的企业提供国际航运保险业务取得的收入，免征增值税

94

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083901

《财政部 国家税务总局关于4家资产管理公司接收资本金项下的资产在办理过户时有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕21号

第二条

金融资产管理公司免征增值税优惠

95

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083903

《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号

金融资产管理公司免征增值税优惠

96

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083904

《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号

第二条第4项、第三条第4项、第四条第4项

金融资产管理公司免征增值税优惠

97

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083907

《财政部 国家税务总局关于熊猫普制金币免征增值税政策的通知》 财税〔2012〕97号

熊猫普制金币免征增值税优惠

98

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083911

《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号

金融资产管理公司免征增值税优惠（2013）

99

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083913

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十一）款

保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入免征增值税优惠

100

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083916

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第二条第（二）款

有形动产融资租赁服务增值税即征即退

101

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083917

《财政部 税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》 财税〔2019〕20号

第三条

企业集团内单位之间的资金无偿借贷免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

102

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083918

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号

第三条第三款

对公募证券投资基金管理人运营基金过程中转让创新企业CDR取得的差价收入，三年内暂免征收增值税。

103

增值税

支持金融资本市场

资本市场

01083920

《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》 财税〔2016〕70号

第四条

对人民币合格境外机构投资者（RQFII）委托境内公司在我国从事证券买卖业务，以及经人民银行认可的境外机构投资银行间本币市场取得的收入免征增值税

《财政部 税务总局 证监会关于创新企业境内发行存托凭证试点阶段有关税收政策的公告》 财政部 税务总局 证监会公告2019年第52号 第三条第4款RQFII部分

104

增值税

支持三农

金融市场

01091504

《财政部 税务总局关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第22号

小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入免征增值税

《财政部 税务总局关于小额贷款公司有关税收政策的通知》 财税〔2017〕48号

105

增值税

支持三农

肥料饲料

01092202

《财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》 财税〔2001〕121号

饲料产品免征增值税优惠

106

增值税

支持三农

肥料饲料

01092203

《财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》 财税〔2008〕56号

有机肥免征增值税优惠

107

增值税

支持三农

农村建设

01092303

《财政部 国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》 财税字〔1998〕47号

农村电网维护费免征增值税优惠

108

增值税

支持三农

农村建设

01092311

《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》 财税〔2008〕81号

第一、二、三条

农民专业合作社免征增值税优惠

109

增值税

支持三农

农村建设

01092312

《财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》 财税〔2001〕113号

农业生产资料免征增值税优惠

110

增值税

支持三农

农村建设

01092313

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十）款

农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税优惠

111

增值税

支持三农

农村建设

01092316

《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 财税〔2017〕58号

第四条

承包地流转给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

112

增值税

支持三农

农村建设

01092317

《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第67号

第四条

农村饮水安全工程免征增值税优惠

《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2021年第6号

113

增值税

支持三农

农村建设

01092318

《中华人民共和国增值税暂行条例》 中华人民共和国国务院令第538号

第十五条第（一）项

自产农产品免征增值税

114

增值税

支持三农

其他

01099901

《财政部 国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知》 财税〔2007〕83号

滴灌带和滴灌管产品免征增值税优惠

115

增值税

支持三农

其他

01099903

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十五）款

将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

116

增值税

支持三农

其他

01099904

《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）

第一条

将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产免征增值税优惠

117

增值税

支持文化教育体育

教育

01101401

《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号

第一条第7项

特殊教育校办企业增值税优惠

118

增值税

支持文化教育体育

教育

01101402

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（八）款

从事学历教育的学校提供的教育服务免征增值税优惠

119

增值税

支持文化教育体育

教育

01101403

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（九）款

学生勤工俭学提供的服务免征增值税优惠

120

增值税

支持文化教育体育

教育

01101404

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十九）款第2项

国家助学贷款取得的利息收入免征增值税优惠

121

增值税

支持文化教育体育

教育

01101405

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（二十九）款

政府举办的从事学历教育的高等、中等和初等学校（不含下属单位），举办进修班、培训班取得的全部归该学校所有的收入免征增值税优惠

122

增值税

支持文化教育体育

教育

01101406

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（三十）款

政府举办的职业学校设立的企业从事“现代服务”、“生活服务”业务活动取得的收入免征增值税免征增值税优惠

123

增值税

支持文化教育体育

教育

01101407

《财政部 国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知》 财税〔2016〕82号

第二、三条

高校学生食堂餐饮服务收入免征增值税 高校学生公寓住宿费收入免征增值税

124

增值税

支持文化教育体育

体育

01102902

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（一）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的分成收入免征增值税

125

增值税

支持文化教育体育

体育

01102903

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（二）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的赞助收入、特许权收入、销售门票收入免征增值税

126

增值税

支持文化教育体育

体育

01102904

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（三）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的发行纪念邮票、纪念币收入免征增值税

127

增值税

支持文化教育体育

体育

01102905

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（四）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的媒体收入免征增值税

128

增值税

支持文化教育体育

体育

01102906

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（八）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会向分支机构划拨所获赞助物资免征增值税

129

增值税

支持文化教育体育

体育

01102907

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（八）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会赛后再销售物品和出让资产收入免征增值税

130

增值税

支持文化教育体育

体育

01102908

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第一条第（十四）款

对北京冬奥组委、北京冬奥会测试赛赛事组委会取得的餐饮服务、住宿、租赁、介绍服务和收费卡收入免征增值税

131

增值税

支持文化教育体育

体育

01102909

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（一）款

对国际奥委会取得的收入免征增值税（除转播权收入）

132

增值税

支持文化教育体育

体育

01102910

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（三）款

对国际奥委会取得的转播权收入免征增值税

133

增值税

支持文化教育体育

体育

01102911

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（四）款

对中国奥委会取得的由北京冬奥组委支付的收入免征增值税

134

增值税

支持文化教育体育

体育

01102912

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（五）款

对国际残奥委会取得的与北京2022年冬残奥会有关的收入免征增值税

135

增值税

支持文化教育体育

体育

01102913

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第二条第（六）款

对中国残奥委会取得的由北京冬奥组委分期支付的收入免征增值税

136

增值税

支持文化教育体育

体育

01102914

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第（二）款

企业根据赞助协议向北京冬奥组委免费提供的服务免征增值税（免税清单由北京冬奥组委报财政部、税务总局确定）

《财政部 税务总局关于冬奥会和冬残奥会企业赞助有关增值税政策的通知》 财税〔2019〕6号

137

增值税

支持文化教育体育

体育

01102915

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第（九）款

免征参与者向北京冬奥组委无偿提供服务和无偿转让无形资产的增值税

138

增值税

支持文化教育体育

体育

01102916

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第（五）款

对外籍技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税

139

增值税

支持文化教育体育

体育

01102917

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》 财税〔2017〕60号

第三条第（六）款

对中方技术官员取得的由北京冬奥组委、测试赛赛事组委会支付的劳务报酬免征增值税

140

增值税

支持文化教育体育

体育

01102918

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号

第一条第（一）项

对执委会取得的电视转播权销售分成收入、国际军事体育理事会世界赞助计划分成收入，免征应缴纳的增值税

141

增值税

支持文化教育体育

体育

01102919

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号

第一条第（二）项

对执委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产特许权收入和销售门票收入，免征应缴纳的增值税

142

增值税

支持文化教育体育

体育

01102920

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号

第一条第（三）项

对执委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入，免征应缴纳的增值税

143

增值税

支持文化教育体育

体育

01102921

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号

第一条第（四）项

对执委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入，免征应缴纳的增值税

144

增值税

支持文化教育体育

体育

01102922

《财政部 税务总局 海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》 财税〔2018〕119号

第一条第（五）项

对执委会赛后出让资产取得的收入，免征应缴纳的增值税

145

增值税

支持文化教育体育

体育

01102923

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92号

第二条

奥林匹克转播服务公司、奥林匹克频道服务公司、国际奥委会电视与市场开发服务公司、奥林匹克文化与遗产基金、官方计时公司取得的与北京冬奥会有关的收入，免征增值税

146

增值税

支持文化教育体育

体育

01102924

《财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策的公告》 财政部公告2019年第92号

第三条

对赞助商、供应商、特许商及其分包商根据协议向北京冬奥组委提供指定货物或服务，免征增值税

147

增值税

支持文化教育体育

体育

01102925

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第一条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入（货物和资金），免征增值税

148

增值税

支持文化教育体育

体育

01102926

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第二条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产（如标志）特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入，免征增值税

149

增值税

支持文化教育体育

体育

01102927

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第三条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入，免征增值税

150

增值税

支持文化教育体育

体育

01102928

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第四条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入，免征增值税

151

增值税

支持文化教育体育

体育

01102929

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第五条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会按亚洲奥林匹克理事会、亚洲残疾人奥林匹克委员会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入，免征增值税

152

增值税

支持文化教育体育

体育

01102930

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第六条

对杭州2022年亚运会和亚残运会及其测试赛组委会赛后出让资产取得的收入，免征增值税

153

增值税

支持文化教育体育

体育

01102931

《财政部 税务总局 海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》 财政部公告2020年第18号

第十条

对企业根据赞助协议向组委会免费提供的与杭州亚运会有关的服务，免征增值税

154

增值税

支持文化教育体育

体育

01102932

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第一条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的电视转播权销售分成收入、赞助计划分成收入（货物和资金），免征增值税

155

增值税

支持文化教育体育

体育

01102933

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第二条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会市场开发计划取得的国内外赞助收入、转让无形资产（如标志）特许权收入、宣传推广费收入、销售门票收入及所发收费卡收入，免征增值税

156

增值税

支持文化教育体育

体育

01102934

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第三条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的与中国集邮总公司合作发行纪念邮票收入、与中国人民银行合作发行纪念币收入，免征增值税

157

增值税

支持文化教育体育

体育

01102935

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第四条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会取得的来源于广播、因特网、电视等媒体收入，免征增值税

158

增值税

支持文化教育体育

体育

01102936

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第五条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会按国际大学生体育联合会、国际中学生体育联合会、亚洲奥林匹克理事会核定价格收取的运动员食宿费及提供有关服务取得的收入，免征增值税

159

增值税

支持文化教育体育

体育

01102937

《财政部 税务总局 海关总署关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》 财政部公告2020年第19号

第六条

对三项国际综合运动会的执行委员会、组委会赛后出让资产取得的收入，免征增值税

160

增值税

支持文化教育体育

文化

01103203

《财政部 国家税务总局关于北京中科进出口公司销售给高等学校科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕69号

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

161

增值税

支持文化教育体育

文化

01103207

《财政部 国家税务总局关于中国国际图书贸易总公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕68号

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

162

增值税

支持文化教育体育

文化

01103208

《财政部 国家税务总局关于中国教育图书进出口公司销售给高等学校教育科研单位和北京图书馆的进口图书报刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1998〕67号

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

163

增值税

支持文化教育体育

文化

01103209

《财政部 国家税务总局关于中国经济图书进出口公司中国出版对外贸易总公司销售给大专院校和科研单位的进口书刊资料免征增值税的通知》 财税字〔1999〕255号

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

164

增值税

支持文化教育体育

文化

01103210

《财政部 国家税务总局关于中国科技资料进出口总公司销售进口图书享受免征国内销售环节增值税政策的通知》 财税〔2004〕69号

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

165

增值税

支持文化教育体育

文化

01103211

《财政部 国家税务总局关于中国图书进出口总公司销售给科研教学单位的进口书刊资料免征增值税问题的通知》 财税字〔1997〕66号

进口图书、报刊资料免征增值税优惠

166

增值税

支持文化教育体育

文化

01103215

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发红旗出版社有限责任公司等中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕3号

文化事业单位转制免征增值税优惠

167

增值税

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文化

01103216

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发人民网股份有限公司等81家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕27号

文化事业单位转制免征增值税优惠

168

增值税

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文化

01103217

《财政部 国家税务总局 中宣部关于下发世界知识出版社等35家中央所属转制文化企业名单的通知》 财税〔2011〕120号

文化事业单位转制免征增值税优惠

169

增值税

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文化

01103227

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 财税〔2016〕36号

附件3第一条第（十一）款