城镇土地使用税减免税政策代码目录（有效20221108）——原文链接版
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更新日期：2022年11月8日
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序号 |
收入种类 |
减免政策大类 |
减免政策小类 |
减免性质代码 |
政策名称 |
优惠条款 |
减免项目名称 |
关联政策条款 |
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1 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
救灾及重建 |
10011605 |
《财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》 财税〔2008〕62号 |
第六条 |
地震造成纳税困难免土地税 |
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2 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
救灾及重建 |
10011607 |
抗击疫情地方减免城镇土地使用税 |
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抗击疫情地方减免城镇土地使用税 |
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3 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
救灾及重建 |
10011608 |
《国家发展改革委等14部门印发<关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策>的通知》 发改财金〔2022〕271号 |
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出租方为承租方减免租金减免城镇土地使用税 |
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4 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
住房 |
10011705 |
《财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》 财税〔2013〕101号 |
第一条 |
棚户区改造安置住房建设用地免土地税 |
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5 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
住房 |
10011708 |
《财政部 国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》 财税〔2018〕135号 |
第二条第（三）款 |
易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇土地使用税 |
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部税务总局公告2021年第6号 |
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6 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
住房 |
10011709 |
《财政部 税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第61号 |
第一条 |
公共租赁住房用地免土地税 |
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部税务总局公告2021年第6号 |
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7 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
社会保障 |
10012701 |
《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》 财税〔2010〕121号 |
第一条 |
安置残疾人就业单位用地减免土地税 |
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8 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
社会保障 |
10012702 |
《财政部 国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2000〕97号 |
第一条 |
福利性非营利性老年服务机构土地免土地税 |
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9 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
社会保障 |
10012703 |
《财政部 税务总局 发展改革委 民政部 商务部卫生健康委关于养老、托育、家政等社区家庭服务业税费优惠政策的公告》 财政部公告2019年第76号 |
第二条 |
社区养老、托育、家政机构免征城镇土地使用税 |
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10 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
其他 |
10019902 |
《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 （89）国税地字第140号 |
第五条 |
农贸市场（集贸市场）用地免土地税 |
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11 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
其他 |
10019903 |
《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 （89）国税地字第140号 |
第七条 |
落实私房政策后的房屋用地减免土地税 |
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12 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
其他 |
10019908 |
第一条 |
农产品批发市场、农贸市场用地免土地税 |
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2022年第4号 |
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13 |
城镇土地使用税 |
改善民生 |
其他 |
10019909 |
《财政部 税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》财政部 税务总局公告2020年第16号 |
第一条 |
大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠 |
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14 |
城镇土地使用税 |
鼓励高新技术 |
科技发展 |
10021901 |
《财政部 国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知》 财税〔2001〕5号 |
第二条第（三）款 |
非营利性科研机构自用土地免土地税 |
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15 |
城镇土地使用税 |
鼓励高新技术 |
科技发展 |
10021910 |
《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器 大学科技园和众创空间税收政策的通知》财税〔2018〕120号 |
第一条 |
科技企业孵化器、大学科技园和众创空间免征城镇土地使用税 |
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2022年第4号 |
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16 |
城镇土地使用税 |
鼓励高新技术 |
科研机构转制 |
10022002 |
《财政部 国家税务总局关于转制科研机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕137号 |
第一条 |
转制科研机构的科研开发自用土地免土地税 |
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17 |
城镇土地使用税 |
促进区域发展 |
西部开发 |
10033301 |
《财政部 国家税务总局关于青藏铁路公司运营期间有关税收等政策问题的通知》 财税〔2007〕11号 |
第五条 |
青藏铁路公司及其所属单位自用土地免土地税 |
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18 |
城镇土地使用税 |
促进小微企业发展 |
其他 |
10049901 |
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第10号 |
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增值税小规模纳税人城镇土地使用税减征 |
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19 |
城镇土地使用税 |
促进小微企业发展 |
其他 |
10049902 |
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第10号 |
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个体工商户城镇土地使用税减征 |
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20 |
城镇土地使用税 |
促进小微企业发展 |
其他 |
10049903 |
《财政部 税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第10号 |
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小型微利企业城镇土地使用税减征 |
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21 |
城镇土地使用税 |
转制升级 |
企业发展 |
10052401 |
《财政部 国家税务总局关于大秦铁路改制上市有关税收问题的通知》 财税〔2006〕32号 |
第四条 |
大秦公司市场化运作前其自用土地免土地税 |
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22 |
城镇土地使用税 |
转制升级 |
企业发展 |
10052402 |
《财政部 国家税务总局关于广深铁路股份有限公司改制上市和资产收购有关税收问题的通知》 财税〔2008〕12号 |
第四条 |
广深公司承租广铁集团铁路运输用地免土地税 |
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23 |
城镇土地使用税 |
转制升级 |
企业发展 |
10052403 |
《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 （89）国税地字第140号 |
第十条 |
企业搬迁原场地不使用的免土地税 |
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24 |
城镇土地使用税 |
转制升级 |
企业发展 |
10052404 |
《财政部 税务总局关于去产能和调结构房产税 城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2018〕107号 |
第一条 |
去产能和调结构政策关停企业免征城镇土地使用税 |
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25 |
城镇土地使用税 |
节能环保 |
环境保护 |
10061001 |
《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 （89）国税地字第140号 |
第十三条 |
企业厂区以外的公共绿化用地免土地税 |
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26 |
城镇土地使用税 |
节能环保 |
环境保护 |
10061002 |
《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号 |
第一条 |
天然林二期工程专用土地免土地税 |
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27 |
城镇土地使用税 |
节能环保 |
环境保护 |
10061003 |
《财政部 国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税、城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2011〕90号 |
第二条 |
天然林二期工程森工企业闲置土地免土地税 |
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28 |
城镇土地使用税 |
节能环保 |
资源综合利用 |
10064004 |
《财政部 税务总局关于延续供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2019〕38号 |
第二条 |
居民供热使用土地免土地税 |
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部税务总局公告2021年第6号 |
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29 |
城镇土地使用税 |
节能环保 |
电力建设 |
10064201 |
《国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定》 （89）国税地字第013号 |
第一、二、三条 |
电力行业部分用地免土地税 |
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30 |
城镇土地使用税 |
节能环保 |
电力建设 |
10064202 |
《国家税务局关于对核工业总公司所属企业征免土地使用税问题的若干规定》 （89）国税地字第007号 |
第一条 |
核工业总公司所属企业部分用地免土地税 |
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31 |
城镇土地使用税 |
节能环保 |
电力建设 |
10064203 |
《财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 财税〔2007〕124号 |
第二条 |
核电站应税土地在基建期内减半征收土地使用税 |
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32 |
城镇土地使用税 |
节能环保 |
电力建设 |
10064204 |
《财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知》 财税〔2007〕124号 |
第一条 |
核电站部分用地免征土地税 |
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33 |
城镇土地使用税 |
支持金融资本市场 |
金融市场 |
10081501 |
《财政部 税务总局关于银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第31号 |
第四条 |
金融机构抵债不动产减免城镇土地使用税 |
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34 |
城镇土地使用税 |
支持金融资本市场 |
资本市场 |
10083902 |
《财政部 国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》 财税〔2003〕212号 |
第二条第（三）款、第三条第（二）款 |
接收港澳国际（集团）有限公司的房产 |
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35 |
城镇土地使用税 |
支持金融资本市场 |
资本市场 |
10083903 |
《财政部 国家税务总局关于被撤销金融机构有关税收政策问题的通知》 财税〔2003〕141号 |
第二条第（二）款 |
被撤销金融机构清算期间自有的或从债务方接收的房地产 |
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36 |
城镇土地使用税 |
支持金融资本市场 |
资本市场 |
10083905 |
《财政部 国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》 财税〔2013〕56号 |
第一条 |
4家金融资产公司处置房地产免土地税 |
《财政部 国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》 财税〔2001〕10号 |
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37 |
城镇土地使用税 |
支持三农 |
农村建设 |
10092303 |
《财政部 税务总局关于继续实行农村饮水安全工程税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第67号 |
第三条 |
农村饮水工程运营管理单位自用土地免土地税 |
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部税务总局公告2021年第6号 |
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38 |
城镇土地使用税 |
支持文化教育体育 |
教育 |
10101401 |
《财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知》 财税〔2004〕39号 |
第二条 |
学校、托儿所、幼儿园自用土地免土地税 |
《国家税务局关于检发<关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定>的通知》（国税地字〔1988〕15号）第十七、十八条 |
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39 |
城镇土地使用税 |
支持文化教育体育 |
体育 |
10102901 |
《财政部 国家税务总局关于体育场馆房产税和城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2015〕130号 |
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符合条件的体育场馆减免城镇土地使用税 |
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40 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
飞机制造 |
10120401 |
《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第88号 |
第一条 |
大型民用客机发动机、中大功率民用涡轴涡桨发动机研制项目自用土地免征城镇土地使用税 |
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41 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
飞机制造 |
10120402 |
《财政部 税务总局关于民用航空发动机、新支线飞机和大型客机税收政策的公告》 财政部 税务总局公告2019年第88号 |
第三条 |
从事大型客机研制项目的纳税人及其全资子公司自用土地免征城镇土地使用税 |
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部税务总局公告2021年第6号 |
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42 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
交通运输 |
10121301 |
《财政部 国家税务总局关于调整铁路系统房产税城镇土地使用税政策的通知》 财税〔2003〕149号 |
第一条 |
铁道部所属铁路运输企业自用土地免土地税 |
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43 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
交通运输 |
10121303 |
《财政部 国家税务总局关于明确免征房产税城镇土地使用税的铁路运输企业范围及有关问题的通知》 财税〔2004〕36号 |
第二条 |
地方铁路运输企业自用土地免土地税 |
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44 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
交通运输 |
10121304 |
《国家税务局关于对交通部门的港口用地征免土地使用税问题的规定 》 （89）国税地字第123号 |
第一条 |
港口的码头用地免土地税 |
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45 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
交通运输 |
10121305 |
《国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定 》 （89）国税地字第032号 |
第一、二条 |
民航机场规定用地免土地税 |
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46 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
交通运输 |
10121306 |
《财政部 国家税务总局关于股改及合资铁路运输企业房产税、城镇土地使用税有关政策的通知》财税〔2009〕132号 |
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股改铁路运输企业及合资铁路运输公司自用的房产免土地税 |
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47 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
交通运输 |
10121308 |
《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 （89）国税地字第140号 |
第十一条 |
厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地免土地税 |
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48 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
交通运输 |
10121310 |
《财政部 税务总局关于继续对城市公交站场 道路客运站场 城市轨道交通系统减免城镇土地使用税优惠政策的通知》 财税〔2019〕11号 |
第一条 |
城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税 |
《财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》 财政部 税务总局公告2022年第4号 |
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49 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
商品储备 |
10122602 |
《财政部 国家税务总局关于国家石油储备基地建设有关税收政策的通知》 财税〔2005〕23号 |
第一条 |
国家石油储备基地第一期项目用地免土地税 |
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50 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
商品储备 |
10122606 |
《关于延续执行部分国家商品储备税收优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2022年第8号 |
第二条 |
商品储备管理公司及其直属库自用土地免征城镇土地使用税 |
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51 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
医疗卫生 |
10123401 |
《财政部 国家税务总局关于血站有关税收问题的通知》 财税字〔1999〕264号 |
第一条 |
血站自用的土地免土地税 |
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52 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
医疗卫生 |
10123402 |
《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号 |
第一条第（五）项、第三条第（二）项 |
非营利性医疗，疾病控制，妇幼保健机构自用的土地免土地税 |
|
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53 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
医疗卫生 |
10123403 |
《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》 财税〔2000〕42号 |
第二条第（一）项 |
营利性医疗机构自用的土地3年内免土地税 |
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54 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
公检法 |
10125002 |
《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 （89）国税地字第140号 |
第一条 |
免税单位无偿使用的土地免土地税 |
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55 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
公检法 |
10125003 |
《国家税务局关于对司法部所属的劳改劳教单位征免土地使用税问题的规定》 （89）国税地字第119号 |
第一、二、三条 |
劳改劳教单位相关用地免土地税 |
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56 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129901 |
《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》 财税〔2009〕128号 |
第四条 |
地下建筑用地暂按50%征收免土地税 |
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57 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129902 |
《财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2006〕186号 |
第三条 |
采摘观光的种植养殖土地免土地税 |
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58 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129906 |
《国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定》 （89）国税地字第014号 |
第一、二条 |
水利设施及其管护用地免土地税 |
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59 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129907 |
《国家税务局关于印发<关于土地使用税若干具体问题的补充规定>的通知》 （89）国税地字第140号 |
第八条 |
防火防爆防毒等安全用地免土地税 |
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60 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129909 |
《国家税务局关于对矿山企业征免土地使用税问题的通知》 （89）国税地字第122号 |
第一、二条 |
矿山企业生产专用地免土地税 |
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61 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129910 |
《国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定 》 （89）国税地字第089号 |
第一条 |
煤炭企业规定用地免土地税 |
|
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62 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129911 |
《国家税务局关于对盐场、盐矿征免城镇土地使用税问题的通知》 （89）国税地字第141号 |
第二条 |
盐场的盐滩盐矿的矿井用地免土地税 |
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63 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129913 |
《国家税务局关于林业系统征免土地使用税问题的通知》 国税函发〔1991〕1404号 |
第一条 |
林业系统相关用地免土地税 |
|
|
64 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129917 |
《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第483号 |
第七条 |
纳税人困难性减免土地税 |
|
|
65 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129918 |
《国务院关于修改<中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例>的决定》 中华人民共和国国务院令第483号 |
第六条 |
开山填海整治土地和改造废弃土地免土地税 |
|
|
66 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129919 |
《财政部 国家税务总局关于房改房用地未办理土地使用权过户期间城镇土地使用税政策的通知》财税〔2013〕44号 |
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企业已售房改房占地免土地税 |
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67 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129920 |
《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》 财税〔2008〕24号 |
第一条第二款 |
廉租房用地免土地税 |
|
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68 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129921 |
《财政部 国家税务总局关于企业范围内荒山 林地湖泊等占地城镇土地使用税有关政策的通知》 财税〔2014〕1号 |
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企业的荒山、林地、湖泊等占地减半征收土地税 |
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69 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129924 |
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石油天然气生产企业部分用地免土地税 |
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70 |
城镇土地使用税 |
支持其他各项事业 |
其他 |
10129999 |
其他 |
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其他 |
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乐睿科技主办