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国家税务总局
关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告
全文有效
2025-01-08
国家税务总局公告2025年第1号
关于优化企业所得税年度纳税申报表的公告
为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关政策，税务总局对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的部分表单和填报说明进行修订。现公告如下：
一、取消《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）。
二、对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）、《税额抵免优惠明细表》（A107050）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）的表单样式及填报说明进行修订。其中，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）调整为《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000）。
三、对《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明进行修订。
四、企业申报免税收入等优惠事项时，根据《企业所得税申报事项目录》中的事项名称填报。《企业所得税申报事项目录》在国家税务总局网站“纳税服务”栏目另行发布，并根据政策调整情况适时更新。
五、企业发生股权（股票）处置业务的，按税收规定属于企业重组的，在《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）中填报重组情况；按税收规定确认为损失的，在《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）填报损失情况；除此之外，均应在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中填报处置收益相关情况。
六、本公告适用于2024年度及以后年度企业所得税汇算清缴申报。《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）〉的公告》（2017年第54号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（2019年第41号）、《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》（2020年第24号）、《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（2021年第34号）、《国家税务总局关于企业所得税年度纳税申报有关事项的公告》（2022年第27号）中的上述表单和填报说明同时废止。
特此公告。
附件：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2024年修订）.doc
国家税务总局
2025年1月8日
企业所得税年度纳税申报表修订明细
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表单编号 |
表单名称及政策依据 |
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《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面（国家税务总局公告2017年第54号） |
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《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》封面（国家税务总局公告2018年第57号） |
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企业所得税年度纳税申报表填报表单（国家税务总局公告2017年第54号） |
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企业所得税年度纳税申报表填报表单（国家税务总局公告2018年第57号） |
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企业所得税年度纳税申报表填报表单（国家税务总局公告2019年第41号） |
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企业所得税年度纳税申报表填报表单（国家税务总局公告2020年第24号） |
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企业所得税年度纳税申报表填报表单（国家税务总局公告2025年第1号） |
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A000000-1 |
企业基础信息表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A000000-2 |
企业基础信息表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A000000-3 |
企业基础信息表（国家税务总局公告2019年第3号）说明 |
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A000000-4 |
企业基础信息表（国家税务总局公告2019年第41号） |
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A000000-5 |
企业基础信息表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A000000-6 |
企业基础信息表（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A100000-1 |
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A100000-2 |
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（国家税务总局公告2018年第57号）说明 |
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A100000-3 |
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（国家税务总局公告2019年第41号）说明 |
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A100000-4 |
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（国家税务总局公告2020年第24号）说明 |
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A100000-5 |
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A100000-6 |
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（国家税务总局公告2025年第1号） |
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A101010-1 |
一般企业收入明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A101010-2 |
一般企业收入明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A101020-1 |
金融企业收入明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A101020-2 |
金融企业收入明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A102010-1 |
一般企业成本支出明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A102010-2 |
一般企业成本支出明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A102020-1 |
金融企业支出明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A102020-2 |
金融企业支出明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A103000-1 |
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A103000-2 |
事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A104000-1 |
期间费用明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A104000-2 |
期间费用明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A105000-1 |
纳税调整项目明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105000-2 |
纳税调整项目明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A105000-3 |
纳税调整项目明细表（国家税务总局公告2019年第41号） |
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A105000-4 |
纳税调整项目明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A105000-5 |
纳税调整项目明细表（国家税务总局公告2022年第27号）说明 |
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A105000-6 |
纳税调整项目明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A105010 |
视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105020 |
未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105030 |
投资收益纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105030 |
投资收益纳税调整明细表（国家税务总局公告2018年第57号）说明 |
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A105040 |
专项用途财政性资金纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105050 |
职工薪酬支出及纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105050 |
职工薪酬支出及纳税调整明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A105060-1 |
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105060-2 |
广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表（国家税务总局公告2019年第41号） |
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A105070-1 |
捐赠支出及纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105070-2 |
捐赠支出及纳税调整明细表（国家税务总局公告2019年第41号） |
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A105070-3 |
捐赠支出及纳税调整明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A105080-1 |
资产折旧、摊销及纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105080-2 |
资产折旧、摊销及纳税调整明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A105080-3 |
资产折旧、摊销及纳税调整明细表（国家税务总局公告2019年第41号）说明 |
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A105080-4 |
资产折旧、摊销及纳税调整明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A105080-5 |
资产折旧、摊销及纳税调整明细表（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A105080-6 |
资产折旧、摊销及纳税调整明细表（国家税务总局公告2022年第27号） |
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A105080-7 |
资产折旧、摊销及纳税调整明细表（国家税务总局公告2025年第1号） |
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A105090-1 |
资产损失税前扣除及纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105090-2 |
资产损失税前扣除及纳税调整明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A105090-3 |
资产损失税前扣除及纳税调整明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A105100-1 |
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105100-2 |
企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表（国家税务总局公告2022年第27号） |
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A105110-1 |
政策性搬迁纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105110-2 |
政策性搬迁纳税调整明细表（国家税务总局公告2022年第27号） |
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A105120-1 |
特殊行业准备金及纳税调整明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A105120-2 |
贷款损失准备金及纳税调整明细表（国家税务总局公告2020年第24号）表单名称修改 |
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A106000-1 |
企业所得税弥补亏损明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A106000-2 |
企业所得税弥补亏损明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A106000-3 |
企业所得税弥补亏损明细表（国家税务总局公告2019年第41号）说明 |
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A106000-4 |
企业所得税弥补亏损明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A106000-5 |
企业所得税弥补亏损明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A107010-1 |
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107010-2 |
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A107010-3 |
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2019年第41号） |
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A107010-4 |
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A107010-5 |
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2022年第27号） |
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A107010-6 |
免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2025年第1号）取消 |
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A107011-1 |
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107011-2 |
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（国家税务总局公告2019年第41号） |
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A107011-2 |
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A107012-1 |
研发费用加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107012-2 |
研发费用加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A107012-3 |
研发费用加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2021年第34号）说明 |
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A107012-4 |
研发费用加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2022年第27号） |
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A107012-5 |
研发费用加计扣除优惠明细表（国家税务总局公告2025年第1号） |
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A107020-1 |
所得减免优惠明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107020-2 |
所得减免优惠明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A107020-3 |
所得减免优惠明细表（国家税务总局公告2019年第41号）说明 |
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A107020-4 |
所得减免优惠明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A107020-5 |
所得减免优惠明细表（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A107020-6 |
所得减免优惠明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A107030-1 |
抵扣应纳税所得额明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107030-2 |
抵扣应纳税所得额明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A107040-1 |
减免所得税优惠明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107040-2 |
减免所得税优惠明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A107040-3 |
减免所得税优惠明细表（国家税务总局公告2019年第3号）填写说明 |
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A107040-4 |
减免所得税优惠明细表（国家税务总局公告2019年第41号） |
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A107040-5 |
减免所得税优惠明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A107040-6 |
减免所得税优惠明细表（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A107040-7 |
减免所得税优惠明细表（国家税务总局公告2022年第27号） |
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A107040-8 |
减免所得税优惠明细表（国家税务总局公告2025年第1号）取消 |
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A107041-1 |
高新技术企业优惠情况及明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107041-2 |
高新技术企业优惠情况及明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A107041-3 |
高新技术企业优惠情况及明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A107042-1 |
软件、集成电路企业优惠情况及明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107042-2 |
软件、集成电路企业优惠情况及明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A107042-3 |
软件、集成电路企业优惠情况及明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A107042-4 |
软件、集成电路企业优惠情况及明细表（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A107042-5 |
软件、集成电路企业优惠情况及明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A107050-1 |
税额抵免优惠明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A107050-2 |
税额抵免优惠明细表（国家税务总局公告2025年第1号） |
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A108000-1 |
境外所得税收抵免明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A108000-2 |
境外所得税收抵免明细表（国家税务总局公告2018年第57号）说明 |
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A108000-3 |
境外所得税收抵免明细表（国家税务总局公告2020年第24号）说明 |
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A108000-4 |
境外所得税收抵免明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A108010-1 |
境外所得纳税调整后所得明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A108010-2 |
境外所得纳税调整后所得明细表（国家税务总局公告2019年第41号）说明 |
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A108010-3 |
境外所得纳税调整后所得明细表（国家税务总局公告2020年第24号） |
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A108010-4 |
境外所得纳税调整后所得明细表（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A108010-5 |
境外所得纳税调整后所得明细表（国家税务总局公告2025年第1号）说明 |
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A108020-1 |
境外分支机构弥补亏损明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A108020-2 |
境外分支机构弥补亏损明细表（国家税务总局公告2018年第57号） |
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A108030 |
跨年度结转抵免境外所得税明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A109000-1 |
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A109000-2 |
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（国家税务总局公告2021年第34号） |
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A109000-3 |
跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（国家税务总局公告2025年第1号） |
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A109010-1 |
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（国家税务总局公告2017年第54号） |
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A109010-2 |
企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（国家税务总局公告2025年第1号） |